Выдача зарплаты и аванса по новым правилам

Зарплата и аванс: что такое и когда выплачиваются? Сроки и правила выдачи, образец заявления

Выдача зарплаты и аванса по новым правилам

Под авансом по заработной плате обычно понимается предварительная выплата зарплаты. По сути, это зарплата за отработанную сотрудником половину месяца. Согласно положениям Трудового кодекса, выплата аванса является обязанностью работодателя.

Что такое аванс по зарплате, и какими правовыми нормами он регулируется

В Трудовом кодексе не прописано понятие аванса. Но здесь указано, что зарплата должна выплачиваться сотрудникам минимум дважды в месяц, поэтому первая часть выплаты получила название аванса.

Обязательность выплаты сотруднику аванса из заработной платы вытекает из положений ст. 136 Трудового кодекса. Здесь указана обязанность платить зарплату дважды в месяц. При этом Роструд в Письме от 2007 года №472-6-0 указывает на отсутствие оснований для освобождения работодателя от выплаты аванса даже по желанию сотрудника.

Положения ст. 136 Трудового кодекса являются обязательными для применения всеми работодателями и в отношении всех сотрудников: как из числа штатных, так и совместителей.

Размер аванса определяется по усмотрению работодателя. Трудовой кодекс вопрос величины аванса никак не регулирует. Такая позиция приведена в разъясняющем Письме Минтруда от 2013 года № 14-4-1702.

При этом специалисты со ссылкой на Постановление №566 подчеркнули, что размер аванса в счет зарплаты за первую половину месяца может определяться по соглашению между администрацией и профсоюзом, но такой размер не может быть ниже тарифной ставки за отработанное время.

На практике используются следующие способы установления размера аванса:

  1. Пропорционально отработанному времени.
  2. В процентах от оклада.
  3. В фиксированном значении.

Согласно рекомендациям Минтруда и Роструда, при определении аванса стоит ориентироваться на первый способ. В результате за каждую половину месяца зарплата будет примерно одинаковая, но аванс не будет статичной и фиксированной величиной, так как значения отработанного времени будут отличаться.

Срок выдачи

Конкретные сроки выплаты аванса в Трудовом кодексе не прописаны. Но согласно вступившим в силу законодательным изменениям в ст.

136 Трудового кодекса, аванс и зарплата должны быть выплачены не позднее 15 числа месяца, который следовал за расчетным. Это означает, что рассчитаться за февраль со своими сотрудниками работодатель должен до 15 марта и не позднее.

При этом Трудовой кодекс не запрещает работодателю платить аванс не раз в месяц, а чаще: например, раз в декаду или еженедельно.

В обязанности работодателя входит определение четких сроков выплаты аванса и фиксация даты его перечисления работникам в одном из следующих локальных актов: трудовом договоре, коллективном договоре или положении об оплате труда. Работодатель не вправе устанавливать переменный период для выплаты зарплаты: например, «аванс выплачивается не позднее 20 числа…» или «с 15 по 20 число ежемесячно». Это будет считаться нарушением требований Трудового кодекса, так как работодатель должен установить конкретную дату выдачи зарплаты.

По новым правилам получается, что аванс из заработной платы выплачивается с 16 по 30 число, а окончательный расчет – с 1 по 15 число (согласно разъяснениям Минтруда РФ от 2016 года №14-1/В-911).

На практике выплата аванса в установленные сроки не всегда возможна. Так, если сроки выплаты аванса попадают на выходной, то аванс необходимо выплатить заранее. Например, аванс выплачивается в компании 7 числа ежемесячно. В июне 7 число выпало на воскресенье, поэтому аванс необходимо выплатить работникам 5 числа.

Иногда работодатель решает выплатить аванс досрочно по своей инициативе (например, до выхода бухгалтера, который начисляет зарплату, в очередной отпуск).

Хотя в Трудовом кодексе сказано только об ответственности за просрочку в выплате аванса, а его досрочная выплата прямо не запрещена, но при проверке трудовая инспекция может засчитать факт досрочной выплаты как нарушение.

Ведь в такой ситуации получается, что сроки до следующей выплаты зарплаты превысят полмесяца. Поэтому работодателю следует придерживаться установленных в локальных нормативно-правовых актах сроков.

Как выплачивается

В общем случае НДФЛ с аванса не удерживается. Такая позиция неоднократно приводилась в разъясняющих письмах Минфина и ФНС. Обоснована она тем, что удержание НДФЛ по п. 4 ст. 226 производится в день фактического получения сотрудником дохода. Под датой получения дохода подразумевается последний день месяца по п. 2 ст. 223 Налогового кодекса.

Следовательно, аванс сотрудник получает в полном размере без уменьшения его на НДФЛ. Удерживать подоходный налог работодателю следует только при окончательном расчете с сотрудниками.

В этой связи нежелательно назначать аванс на 30 число месяца, так как налоговики могут потребовать начисления и уплаты с него НДФЛ, что вызовет путаницу в расчетах.

Особенности выплаты аванса в Трудовом кодексе не регламентируются. При этом порядок выдачи аванса и зарплаты ничем не отличается между собой. В обоих случаях алгоритм будет таким:

  1. Работодатель составляет платежную ведомость (обычно с использованием формы Т-53).
  2. Сотрудник ставит в ней подпись и получает средства.
  3. Ведомость в дальнейшем прикладывается к расходному ордеру.
  4. Выдача аванса из кассы организации наличными отображается с помощью проводок Дт 70 Кт 50.

Выше указан способ выдачи аванса наличными, но также он может быть перечислен на карточку сотрудника в безналичной форме. Проводки при выплате аванса на карту выглядят следующим образом: Дт 70 Кт 51.

Заявление на аванс

По умолчанию никакие заявления на выплату аванса сотрудники не пишут. Аванс перечисляется им в строго оговоренные сроки. Но если они хотели бы получить определенную сумму авансом в счет будущей зарплаты, то им следует обратиться к работодателю с письменным заявлением.

В заявлении необходимо указать сумму аванса, которую они хотели бы получить, и указать причину, которая обусловила срочную потребность в деньгах. Образец заявления на аванс можно скачать здесь.

Стоит отметить, что работодатель не обязан удовлетворять подобного рода заявление, и решение данного вопроса остается на его усмотрение. Более того, если работник просит перечислить ему сумму аванса, превышающего его месячную зарплату, то у налоговых и трудовых инспекторов могут возникнуть претензии к работодателю в дальнейшем.

Ответственность за невыплату или несвоевременную выплату аванса

Согласно ст. 142 Трудового кодекса, несвоевременная выплата аванса или невыплата его является прямым нарушением трудового законодательства. За него работодателя могут привлечь к материальной или административной ответственности.

Административная ответственность работодателя наступает по п. 6 ст. 5.27 КоАП и предполагает наложение штрафа в размере:

  • 1000-5000 р. для предпринимателей;
  • 10000-20000 р. для должностных лиц;
  • 30000-50000 р. для юрлиц.

Важно учитывать, что работодателя оштрафуют за невыплату аванса, даже если на получение зарплаты 1 раз в месяц настаивал сам сотрудник и написал соответствующее письменное заявление. В любом случае независимо от предпочтений работника работодатель обязан платить зарплату минимум 2 раза в месяц, иначе это противоречит положениям ст. 136 Трудового кодекса.

Материальная ответственность предполагает обязанность работодателя выплатить работнику компенсацию. Ее размер определяется работодателем самостоятельно, но он не может быть ниже минимальной величины компенсации, которая прописана в ст. 236 Трудового кодекса. Здесь установлена обязанность работодателя компенсировать сотруднику издержки в размере не менее 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки в выплате аванса.

Необходимость заплатить компенсацию за просрочку возникает у работодателя независимо от наличия или отсутствия вины в его действиях.

Таким образом, согласно требованиям Трудового кодекса, заработная плата должна выплачиваться дважды в месяц. Она состоит из двух частей: с 16 по 30 число работодатели платят аванс, а с 1 по 15 число – переводят окончательный расчет за отработанный период.

Работодатели обязаны определиться с датой выплаты аванса и зафиксировать ее в локальной документации. Просрочка в выплате аванса грозит работодателю материальной и административной ответственностью в виде необходимости выплатить компенсацию и штраф. Величина аванса и способ его исчисления определяется работодателем по своему усмотрению.

При выплате аванса он не уменьшается на НДФЛ, налог удерживается при выплате окончательного расчета.

(2 4,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://pravo.team/trudovoe/oplata/avans.html

«Новогодняя» зарплата: как рассчитаться с работниками до 31 декабря и не «нарваться» на штрафы

Выдача зарплаты и аванса по новым правилам

Каждый год в конце декабря бухгалтеры стремятся полностью «закрыть» год, проведя все расчеты с сотрудниками до конца месяца. Причем, из-за особенностей работы банков в последний день года, такие расчеты, как правило, осуществляются не 31 декабря, а на день или два раньше. Однако в некоторых случаях подобная поспешность может обернуться для организации значительным штрафом.

Согласно статье 136 ТК РФ, при совпадении дня выплаты зарплаты с выходным или нерабочим праздничным днем, деньги нужно выдать работникам накануне этого дня. Конкретные даты перечисления зарплаты в каждой организации свои, так как они устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка, трудовым или коллективным договором. Это правило также зафиксировано в статье 136 ТК РФ.

Поскольку новогодние каникулы в 2021 году продлятся с 1 по 10 января, день «накануне» выпадает на 31 декабря 2020 года, который по законодательству является рабочим днем.

Таким образом, строго по нормам Трудового кодекса произвести окончательный расчет с работниками за декабрь в последний день этого месяца (то есть 31 числа) должны те работодатели, у которых обычный срок выплаты зарплаты приходится на период с 1 по 10 число следующего месяца.

Бесплатно рассчитать аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей

Можно ли платить досрочно

Все остальные работодатели не обязаны выдавать декабрьскую заработную плату в последний день 2020 года. Но они могут это сделать по собственной инициативе.

Никакого нарушения в такой досрочной выплате не будет (письмо Минтруда от 12.11.18 № 14-1/ООГ-8602).

Более того, бухгалтер не совершит ошибку и в том случае, если деньги будут перечислены работникам в более ранние даты, например, 30 или 28 декабря.

Последний вывод также распространяется на работодателей, которые в соответствии с требованием статьи 136 ТК РФ должны перечислить зарплату за декабрь непосредственно накануне праздников. И в этой ситуации перевод средств не 31-го, а например, 30-го числа не будет нарушением.

Обратите внимание: издавать приказ (локальный акт) о досрочной выплате зарплаты не обязательно. Делают его только те, кому этот документ нужен для внутренних целей в соответствии с принятой в организации практикой делопроизводства. В подавляющем большинстве случаев достаточно распоряжения руководителя в бухгалтерию (в т.ч. устного или по электронной почте) о досрочном перечислении зарплаты.

Составляйте локальные акты по готовым шаблонам и ведите кадровый учет в специальном сервисе Попробовать бесплатно

За что могут оштрафовать

Несмотря на то, что выдача всей декабрьской зарплаты до конца года не является нарушением, досрочный расчет с работниками может сыграть с компанией злую шутку. Дело в том, что по правилам все той же статьи 136 ТК РФ разрыв между выплатами денег сотрудникам не может быть больше 15 календарных дней.

Поэтому если выплата декабрьской зарплаты была перенесена по инициативе работодателя на 31, 30 или 28 декабря, то период для выплаты стандартного аванса за январь может превысить этот норматив. И в этот момент появится повод для штрафа.

Как показывает практика, государственные инспекции труда активно используют возможность наказать работодателей, которые поспешили «закрыть» год в декабре и не учли требование о выплате денег не реже, чем каждые полмесяца. Штраф для организаций в этом случае составляет от 30 000 до 50 000 руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ).

Чтобы избежать штрафа, в январе придется выдать аванс дважды. Например, если по инициативе работодателя декабрьская зарплата была перечислена 30 числа, то в январе потребуется перевести первый аванс не позднее 14 января и второй аванс не позднее 29 января. При расчете этих выплат нужно учитывать фактически отработанное время в том периоде, за который начисляются деньги.

Заметим, что перечисление денег 31 декабря в ситуации, когда установленная дата выплаты в январе приходится на выходной, не повлечет описанных последствий.

Ведь Трудовой кодекс безальтернативно требует в таком случае выплатить деньги «накануне». Соответственно, январские выплаты можно будет проводить без высчитывания полумесячных интервалов.

Если же работодатель решит рассчитаться с сотрудниками не 31 декабря, а раньше, то в январе придется сделать несколько выплат авансов.

О том, как правильно заплатить НДФЛ с досрочной зарплаты, читайте в статье «Зарплата за декабрь: можно ли полностью выплатить её в декабре и как поступить с НДФЛ?».

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/comments/2019/12/15319

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.