Входят ли выходные дни в командировку

Содержание

Если командировка приходится на выходной день. Как оплатить?

Входят ли выходные дни в командировку

Нередко случается, что работники выезжают в командировку или возвращаются из нее в выходной день. Как оплатить данные дни: по среднему заработку или в двойном размере, как за работу в выходной день? Разберем вопрос с позиции рекомендаций финансовых ведомств и судебной практики.

Если вы хотите знать все о расчетах с персоналом по оплате труда и разобрать на практике сложные случаи, регистрируйтесь на онлайн-курс Контур.Школы.Обратимся к мнению контролирующих органов, изложенному в письмах.

Как оплачиваются выходные в командировке:
позиция Минтруда России

В Письме Министерства труда и социальной защиты РФ от 25.12.2013 № 14-2-337 сказано: «…дни отъезда, приезда, а также дни нахождения в пути в период командировки, приходящиеся на выходные или нерабочие праздничные дни, подлежат оплате согласно ст.

 153 ТК РФ не менее чем в двойном размере, конкретный порядок исчисления которого зависит от применяемой системы оплаты труда работника, либо по желанию работника оплата за указанные выходные дни командировки осуществляется в одинарном размере и одновременно этому работнику в удобное для него время предоставляется один день отдыха за каждый выходной день без содержания». Этот порядок подтверждается и судебной практикой.

Позиция Минтруда России: день отправления в командировку и день возвращения из нее в выходной день следует оплатить по нормам ст. 153 ТК РФ, в которой говорится: работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере.

По желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.

Оплата выходных в командировке: судебная практика

Обратимся к Решению Верховного Суда РФ от 20.06.2002 № ГКПИ 2002-663. Несколько слов об истории дела.

Гражданин обратился в суд с иском о признании недействительными абзацев 1 и 3 п. 8 Инструкции от 07.04.1988 № 62 «О служебных командировках в пределах СССР». Заявитель указал, что оспариваемые положения нормативного правового акта не соответствуют Трудовому кодексу РФ и ограничивают права работников.

Представители заинтересованных лиц Минфина и Минтруда России возражали против удовлетворения заявленных гражданином требований. В суде они пояснили, что положения оспариваемого нормативного правового акта не противоречат действующему законодательству Российской Федерации и не нарушают права работников, направляемых в служебные командировки.

Когда по распоряжению администрации работник выезжает в командировку в выходной день, ему по возвращении из командировки предоставляется другой день отдыха в установленном порядке. Если работник не желает воспользоваться другим днем отдыха, ему производится оплата труда как за работу в выходные и нерабочие праздничные дни.

Трудовой кодекс РФ в ст. 153 предусматривает оплату труда в выходные и нерабочие праздничные дни. По желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха.

В этом случае работа в нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.

Верховный суд вынес решение отказать гражданину в заявленном иске и указал, что при отправлении работника в командировку или возвращении из нее в выходной день следует руководствоваться нормами ст. 153 ТК РФ.

Выходит, ситуация не совсем понятна. Делаем выводы: 

  1. Выплаты, произведенные согласно ст. 153 ТК РФ, относятся к компенсационным выплатам, входящим в состав заработной платы. Заработная плата является вознаграждением за труд. И ключевое слово здесь именно «труд». Поездку в поезде или перелет в самолете вряд ли можно считать временем, когда работник выполняет работу.
  2. Заработная плата выплачивается на основании документов, подтверждающих количество отработанного работником времени. Возникает вопрос: как определить количество часов, которые следует оплатить в двойном размере, и на основании какого документа?

Не менее важный вопрос: возможно ли включить выплаты, произведенные по нормам ст. 153 ТК РФ за дни выезда в командировку в выходной день, в расходы по налогу на прибыль? Для ответа на данный вопрос обратимся к Письму Минфина России от 18.04.2014 № 03-03-06/2/17862.

Выходные в командировке: как учесть при расчете налога на прибыль?

Минфин рекомендует следующее: если правила внутреннего распорядка, утвержденные руководителем организации, предусматривают режим работы в выходные и праздничные дни, затраты, связанные с выплатой компенсации работникам за дни отъезда в командировку и дни прибытия из командировки, приходящиеся на выходные дни, могут быть учтены в составе расходов на оплату труда на основании п. 3 ст. 255 НК РФ при условии их соответствия критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ.

Аналогичное разъяснение дано и в Письме ФНС от 20.08.2014 № СА-4-3/16564. Данное Письмо выпущено совместно с Письмом Минфина РФ от 11.08.2014 № 03-03-10/39800. Обратите внимание, что это Письмо размещено на официальном сайте ФНС России в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».

Можно ли оплатить дни отправления работника в командировку или возвращения из нее в выходные дни из среднего заработка?

На данный счет есть позиции отдельных специалистов и постановления судов, что да, можно оплатить такие дни исходя из среднего заработка. Например, согласно Постановлению ФАС Дальневосточного округа от 22.09.2010 по делу № А59-183/2010, за время командировки сохраняется средний заработок, а не производится оплата за фактически отработанное время.

Оплата данных дней исходя из среднего заработка также вызывает вопросы. Обратимся к п. 9 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

Здесь говорится, что средний заработок за период нахождения работника в командировке, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации.

Ключевыми здесь являются слова «за все дни работы по графику». То есть если по графику у работника выходной день, то имеется ли возможность выплачивать за данные выходные дни средний заработок?

Как же возместить работнику потерянный выходной день?

Работник, выезжая в командировку в выходной день или возвращаясь из нее, теряет свой выходной день. И это время, конечно же, каким-то образом следует работнику возместить.

Если организация принимает решение возмещать данные дни по нормам ст. 153 ТК РФ (не менее чем в двойном размере), следует учитывать, что в расходы по налогу на прибыль такие выплаты возможно включить только в случае:

  1. если правилами внутреннего распорядка предусмотрен режим работы в выходные и праздничные дни. В противном случае включить в расходы данные выплаты не получится;
  2. если указанные выплаты соответствуют критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ. Данное мнение высказано в Письме ФНС от 20.08.2014 № СА-4-3/16564.

Напомню, согласно п. 1 ст. 252 ТК РФ в расходы по налогу на прибыль возможно включить выплаты, которые будут одновременно соответствовать следующим критериям: выплаты связаны с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, и являются экономически обоснованными.

Если организация принимает решение возмещать данные дни путем их оплаты исходя из среднего заработка, то здесь возможны споры с контролирующими органами, даже если организация указанные выплаты закрепит в своих локальных нормативных актах.

Принимая решение о возмещении работнику указанных выходных дней, работодателю следует помнить:

  1. В локальных нормативных актах разрешено закреплять только условия, не противоречащие действующему законодательству.
  2. Зарплата выплачивается только за фактически отработанное время и на основании документа, в котором ведется учет рабочего время. Согласно ст. 139 ТК РФ заработная плата (оплата труда) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты, надбавки и иные выплаты) и стимулирующие выплаты. К компенсационным выплатам относятся в том числе и выплаты за работу в выходные и праздничные дни.
  3. Средний заработок выплачивается за все дни работы по графику. Основанием является п. 9 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/220

Командировка в выходные дни

Входят ли выходные дни в командировку
Туту.ру → Корпоративным клиентам → Командировка в выходные дни

Командировка — это привычная часть трудового процесса длябольшинства компаний и их сотрудников.

Но еслиделовая поездка в будние дни является прямой обязанностьюработников (за исключением особого перечня лиц), то как бытьс командировкой в выходные или праздники? В первомслучае работодатель просто издает приказ в одностороннемпорядке, но для деловой поездки в нерабочее время этогобудет недостаточно. Мы собрали самые распространенные вопросыи постарались ответить на них в этой статье.

Общие правила оформления и оплаты выходных днейкомандированным сотрудникам можно найти в Трудовом кодексеи Положении об особенностях направления работниковв служебные командировки, которое утверждено Постановлением ПравительстваРФ от 13.10.08 № 749.

Следуя нормам ст. 167 ТК РФ, организация гарантируетвозмещение расходов на командировку вне зависимостиот того, на какие дни назначена поездка — рабочие,выходные или праздничные.

Для начала предлагаем разобраться, какие именно дни следуетсчитать выходными — ведь не все компании работаютв режиме 5/2, а графики для отдельных сотрудников могутустанавливаться в индивидуальном порядке.

Согласно ст. 111 ТК РФ, выходные дни — этонепрерывный отдых между рабочими днями. Он долженпредоставляться каждому сотруднику еженедельно и не можетсоставлять меньше 42 часов.

Работники той компании, где принята пятидневная рабочая неделя,имеют право на два дня отдыха. Общим выходным в такомслучае будет считаться воскресенье, а второй день обычноопределен внутренними регламентами или коллективным договором. Чащевсего выходные следуют подряд друг за другом, но этоне обязательное условие.

Бывает так, что компания не может приостанавливать работудаже в выходные дни — на то могут бытьорганизационные или технические причины. Тогда отдых будетпредоставляться работникам или целым отделам поочередно — так,как зафиксировано в правилах внутреннего распорядка.

Выходные дни и праздники — это отдельные разновидностивремени отдыха. Основные положения о праздничных дняхустановлены в ст. 112 ТК РФ. Но если говоритьо командировках, то различий здесь нет — описанныев этой статье правила и рекомендации будут актуальны дляобоих случаев.

Если кратко — да, отказаться можно. Требовать исполнениятрудовых обязанностей в нерабочее время можно исключительнос личного письменного согласия командируемого — такгласит ст. 113 ТК РФ.

При этом ограничений относительно того, как часто илис какой именно периодичностью сотрудники могут привлекатьсяк работе в выходные дни, на законодательном уровнене предусмотрено.

Рекомендуем не забывать о группе лиц, которых нельзянаправить в командировку, даже если они сами дадутна то добровольное согласие. Сюда относятся:

  • беременные женщины
  • лица младше 18 лет (кроме спортсменов и тех, ктоработает в сфере искусства)
  • инвалиды (в случае, когда командировки запрещеныиндивидуальной программой реабилитации)
  • сотрудники с ученическим договором (если сама командировкане имеет отношения к обучению)

Согласно ст. 153 ТК РФ, каждый час работыв командировке в выходной оплачивается не менее, чемв двойном размере. При этом не нужно рассчитывать среднийзаработок — достаточно принять во внимание систему оплатытруда, установленную для конкретного работника.

За каждый день в командировке организация должнаначислить суточные. Их точный размер устанавливаетсяработодателем и фиксируется в локальных актах компании.Деньги могут быть выданы наличными или перечисленына банковскую карту сотрудника.

Как оплачивается командировка, если на выходные дни выпалатолько дорога?

Время в пути к месту командировки или обратно нельзясчитать отдыхом — ведь работник не мог распоряжатьсяим по своему усмотрению. Поэтому за время пути,которое выпало на выходной, необходимо оплатить:

  • суточные
  • повышенное вознаграждение за работу в выходной
  • надбавку за работу в ночное время, если дорога пришлась напериод с 22:00 до 6:00

Однако есть нюанс: в такой ситуации оплачиваться будетне весь выходной, а только те часы, которыесотрудник фактически потратил на дорогу.

Работодатель может указать в локальном акте, какой именномомент считается началом командировки, а какой — временемее окончания.

К примеру, можно уточнить, что еслиаэропорт расположен в пределах города, то ключевым будетсчитаться время вылета. А в случае, когда аэропортнаходится за пределами населенного пункта, время в путибудет включать в себя и дорогу туда.

Такая детализацияпоможет определить, сколько часов в пути нужно будет оплатитьв повышенном размере.

Можно ли компенсировать командировку в выходные отгулом вбудний день?

Да, такая возможность есть. Право сотрудника на отгулреализуется в том случае, если часы работы в командировкебудут оплачены не в двойном размере,а в одинарном. Вид компенсации работник выбираетсамостоятельно.

Существует и исключение: тем, с кем заключен срочныйтрудовой договор до двух месяцев, положена только двойнаяоплата за часы деловой поездки.

Источник: https://b2b.tutu.ru/content/article/holidays/

Выходные и праздничные дни в командировке

Входят ли выходные дни в командировку

 Согласно законодательству средний заработок должен быть сохранен за работником не только за период непосредственного нахождения в командировке, но и за дни нахождения в пути. Но что если таковые, в частности день отъезда или приезда, приходятся на выходные или нерабочие праздничные дни?

В соответствии со статьей 166 Трудового кодекса командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Иными словами, в командировке сотрудник выполняет свои трудовые обязанности, за что должен получить вознаграждение.

Другое дело, что в силу статьи 167 Кодекса на время поездки за ним сохраняется средний заработок, а не оплачивается фактически отработанное время.

Однако это не является основанием для игнорирования положений ТК о порядке оплаты труда в выходные и нерабочие праздничные дни, которая согласно статье 153 Трудового кодекса должна производиться в повышенном размере.

Так, особенности направления работников в служебные командировки приведены в Положении, утвержденном постановлением правительства от 13 октября 2008 г. №749 (далее – Положение).

Согласно пункту 5 данного документа оплата труда работника в случае привлечения его к работе в выходные или нерабочие праздничные дни производится в соответствии трудовым законодательством.

Но какие дни в командировке следует считать днями привлечения к работе?

Режим труда и отдыха в командировке

Статьей 111 Трудового кодекса предусмотрено, что всем работникам предоставляется еженедельный непрерывный отдых, то есть выходные дни.

При пятидневной рабочей неделе таковыми являются воскресенье и день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка работодателя. При шестидневной рабочей неделе выходной день один, для всех общий, то есть воскресенье.

Кроме того, статьей 112 Трудового кодекса установлены нерабочие праздничные дни, как, например, новогодние каникулы, 8 Марта и пр.

Но в период командировки трудовые обязанности выполняются работником за пределами организации, с которой он состоит в трудовых отношениях, что исключает применение установленного в ней режима труда и отдыха. В частности, и пункт 8 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР, ВЦСПС от 7 апреля 1988 г.

№62 «О служебных командировках в пределах СССР» (далее – Инструкция) предусматривает, что на работников, находящихся в командировке, распространяется режим тех компаний, в которые они командированы. Однако данный документ сохраняет силу лишь в той части, в которой он не противоречит Трудовому кодексу и Положению.

Между тем согласно пункту 9 Положения средний заработок за период нахождения работника в командировке сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации.

Другими словами, речь идет о днях, в которые сотрудник вышел бы на работу по месту постоянной работы, если бы не был отправлен в командировку.

Соответственно, все остальные дни следует считать выходными или нерабочими праздничными, работа в которые на основании статьи 113 Трудового кодекса по общему правилу запрещается. Исключение – лишь отдельные случаи, прямо установленные Кодексом.

При этом, опять же за редкими исключениями, предусмотренными ТК, привлечение к работе в выходные и нерабочие праздничные дни допускается лишь с письменного согласия работника. И в любом случае оно производится по письменному распоряжению работодателя.

Таким образом, работать в выходные и нерабочие праздничные дни сотрудник должен только в том случае, если на то есть письменное распоряжение его работодателя и сам сотрудник дал письменное согласие на работу в эти дни. И такие дни должны быть оплачены ему в повышенном размере.

Двойные тарифы на оплату труда

Согласно статье 153 Трудового кодекса по умолчанию работа в выходные и праздничные дни оплачивается не менее чем в двойном размере.

Сдельщикам и сотрудникам, труд которых оплачивается по дневным (часовым) тарифным ставкам, – по двойным расценкам.

Порядок оплаты работы в выходной или нерабочий праздничный день сотрудников, получающих оклад, зависит от того, как она осуществлялась – в пределах месячной нормы рабочего времени или сверх таковой. В первом случае внеурочный труд оплачивается в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки сверх оклада, во втором – в размере не менее двойной дневной или часовой ставки сверх оклада.

Конкретные размеры оплаты за работу в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором. Иными словами, работодателем могут быть предусмотрены и более высокие «выходные и праздничные» расценки на труд.

Между тем, как уже упоминалось, дни нахождения работника в командировке оплачиваются исходя из среднего заработка. В этом смысле можно было бы предположить, что оплату труда в выходной или нерабочий праздничный день командированному работнику следует производить не менее чем в двойном размере среднего заработка.

Более того, такая точка зрения встречается и в судебной практике (Апелляционное определение Тюменского областного суда от 18 апреля 2012 г. по делу №33-1500/2012). Однако законодательство не содержит каких-либо указаний по порядку выплаты двойного среднего заработка.

В свою очередь статьей 153 Трудового кодекса определены минимальные размеры оплаты труда в выходные и праздничные дни, в то время как даже двойной средний заработок запросто может оказаться ниже таковых.

Обратите внимание! Статья 153 Трудового кодекса также предусматривает, что по желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.

Дни отъезда, приезда и нахождения в пути

Согласно пункту 9 Положения средний заработок сохраняется за сотрудником также и за дни нахождения в пути в командировку, в том числе за время вынужденной остановки. При этом опять же, как указали представители Минтруда в письме от 5 сентября 2013 г.

№14-2/3044898-4415, оплате подлежат только рабочие дни, предусмотренные графиком работы командирующей организации.

Но значит ли это, что если день отъезда, приезда или нахождения командированного работника в пути пришлись на выходной или праздничный день, то оплате они не подлежат в принципе? Как следует из письма Минтруда от 5 сентября 2013 г. №14-2/3044898-4415, вовсе нет.

Напротив, по существу, чиновники признали такие дни днями привлечения сотрудника к работе в выходные или нерабочие праздники. Иными словами, их нужно либо оплатить в двойном размере, либо (по желанию работника) предоставить сотруднику дополнительный выходной день без сохранения содержания в удобное для него время.

Чиновники сослались на пункт 8 Инструкции, согласно которому если работник по распоряжению администрации выезжает в командировку в выходной день, то по возвращении из командировки ему предоставляется другой день отдыха в установленном Трудовым кодексом порядке.

В свою очередь статьей 153 Кодекса предусмотрено, что по желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.

Следовательно, дни отъезда, приезда и нахождения в пути командированного работника, приходящиеся на выходные или праздники, следует считать днями привлечения его к работе в эти дни со всеми вытекающими последствиями.

Данная позиция, отметили специалисты Минтруда, подтверждается и судебной практикой (Апелляционное определение Ярославского областного суда от 5 марта 2012 г. по делу №33-903/2012).

Напомним, что согласно пункту 4 Положения днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета и т. д. от места постоянной работы командированного.

При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее – последующие сутки.

Причем в случае если станция, пристань или аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается и время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта. Аналогично определяется день приезда работника в место постоянной работы.

Пример 1
Работник с окладом 25 000 руб. трудится по календарю пятидневной рабочей недели с 8-часовым рабочим днем. В ноябре 2013 г. он был направлен в командировку.

В место командировки сотрудник выехал и прибыл непосредственно 1 ноября, выбыл из него и вернулся в место постоянной работы – 5 ноября. Норму рабочего времени в ноябре работник отработал полностью.

При этом он согласился отработать в командировке 8 часов в нерабочий праздничный день – понедельник 4 ноября.

Расчетный период (с ноября 2012 г. по октябрь 2013 г.) отработан сотрудником полностью – 247 дн. Сумма выплат за расчетный период составила 300 000 руб.

Работнику должны быть начислены:

  • – средний заработок за норму времени, отработанную в командировке, – 1 и 5 ноября;
  • – плата за 8 часов в размере не менее двойной часовой тарифной ставки сверх оклада – 4 ноября.

Среднедневной заработок сотрудника составил 1214,58 руб. (300 000 руб. : 247 дн.)

Оплата по среднему заработку дней командировки равна 2429,16 руб. (1214,58 руб. x 2 дн.).

Согласно производственному календарю при пятидневной рабочей неделе с восьмичасовым рабочим днем в 2013 г. среднемесячное количество часов равно 164,2 ч (1970 ч : 12 мес.). Следовательно, часовая ставка работника составляет 152,26 руб. (25 000 руб. : 164,2 ч).

За работу в праздник сотрудник получит 2436,16 руб. (152,26 руб. x 8 ч. х 2).

Пример 2
Воспользуемся условиями примера 1, но предположим, что по желанию работника вместо двойной оплаты работы в праздник 4 ноября ему был предоставлен другой день отдыха – 29 ноября.

В этом случае доплата в одинарном размере за работу в праздничный день составит 1218,08 руб. (152,56 руб. x 8 ч). День отдыха 19 апреля оплате не подлежит.

 Сергей Хуторов, эксперт ООО «ЦЭИНФ»

по заказу журнала «Податi»

Источник: https://podati.ru/services/book-keeper-services/articles/vykhodnye-i-prazdnichnye-dni-v-komandirovke/

Как рассчитываются командировочные и входят ли в них выходные дни?

Входят ли выходные дни в командировку

Выясняем, как должны оплачиваться служебные поездки.

– Входят ли выходные дни и дни на дорогу в число командировочных, и должны ли они они оплачиваться работодателем?

Сначала разберёмся, как вообще рассчитываются командировочные.

В первую очередь нужно подсчитать количество фактически отработанных дней в расчётном периоде. Расчётный период – это 12 календарных месяцев перед командировкой. Если вы отработали в этой организации меньше года, то в расчёт берётся весь срок вашей работы. При этом из расчётного периода исключаются больничные, отпуск, другие командировки и т.п. (ст. 139 ТК РФ).

Пример. Допустим, вы работаете в компании три года, в 2018 вы были в отпуске 26 рабочих дней и один раз брали больничный на пять рабочих дней.

Всего в 2018 году было 247 рабочих дней. Получается, что по факту в расчётном периоде вы отработали

247 – 26 – 5 = 216 дней.

По теме

Когда выгоднее брать отпуск?

3514 2

Дальше нужно определить средний заработок за расчётный период. Сюда не включаются больничные, отпускные и другие социальные выплаты (пп. 2 и 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы).

Пример. Предположим, что ваша зарплата составляет 25 000 рублей в месяц. В апреле вы брали больничный и получили 22 000 рублей.

В июле вы уходили в 14-дневный отпуск и за вычетом отпускных получили 11 360 рублей.

В августе и октябре вы брали недельные отпуска (количество рабочих дней в 2018 году в августе и октябре одинаковое – 23) и получили по 19 566 рублей (опять же за вычетом отпускных).

Получается, что за расчётный период вы получили

25 000 х 8 + 22 000 + 11 360 + 19 566 х 2 = 272 492 рубля.

В таком случае ваш среднедневной заработок в 2018 году составил

272 492 / 216 = 1 261,5 руб.

Теперь можно определиться с суммой командировочных: нужно просто умножить среднедневной заработок на количество дней служебной поездки. Если вы отправляетесь в командировку на три дня, то вам должны заплатить

1 261,5 х 3 = 3 784,5 руб.

Имейте в виду, что дни на дорогу тоже входят в число командировочных.

Стоит отметить и тот момент, что если из-за командировки ваша зарплата окажется существенно меньше, чем средний заработок, то работодатель может доплатить вам до фактического заработка.

А вот если ваша командировка выпала на выходные дни, то оплачиваются они уже по общему принципу (ст. 153 ТК РФ). То есть если вы не работали в эти дни, то оплачиваться они не должны. Если же вы посвятили выходные работе или были в пути, то они оплачиваются не менее чем в двойном размере или же в одинарном размере, но с правом взять дополнительный выходной позже.

По теме

Какие выплаты положены на первого ребёнка в 2019 году?

6976 2

Кроме того, за каждый день командировки, в том числе выходные, время в пути и вынужденные остановки, выплачиваются суточные (Положение об особенностях направления работников в служебные командировки). При этом по расходованию суточных вы отчитываться не должны – их размер устанавливается работодателем и закрепляется в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК).

П. 3 ст. 217 НК РФ устанавливает максимальные суммы суточных, с которых не нужно платить НДФЛ – это 700 рублей для поездок по России и 2 500 рублей – за границу. Это вовсе не означает, что больше вам выдать не могут. Могут, просто если работодатель установит суточные, к примеру, в 1000 рублей, то с оставшихся 300 руб. нужно будет уплатить подоходный налог.

Коротко о главном:

1. Размер командировочных рассчитывается исходя из среднедневного заработка за фактически отработанные дни в расчётном периоде.

2. Из расчётного периода исключаются больничные, отпуска, командировочные и т.п.

3. Если из-за командировки ваша зарплата окажется существенно меньше средней, работодатель может доплатить вам до фактического заработка.

4. Выходные дни в командировке оплачиваются по общему правилу: в двойном размере или одинарном с правом взять отгул позже, если вы работали, и не оплачиваются, если вы не работали.

5. За каждый день командировки вам должны выплачиваться суточные, которые устанавливаются работодателем и закрепляются в коллективном договоре или локальном нормативном акте.

Если у вас есть вопросы, на которые вы не можете найти ответ, задайте их нам, и мы постараемся на них ответить.

17040 7

Как часто должны проверять газовую плиту?

Источник: https://kirov-portal.ru/news/vopros-otvet/kak-rasschityvayutsya-komandirovochnye-i-vhodyat-li-v-nih-vyhodnye-dni-25302/

Оплата командировки и выходной день

Входят ли выходные дни в командировку

  • Новости
  • Расчеты с работниками

Оплата командировки и выходной день

6 ноября 2019 Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

Нередко день отъезда или приезда работника в командировку выпадает на выходной или праздник. Также работник может «захватить» выходные дни непосредственно в месте командировки. У бухгалтера в такой ситуации возникает много вопросов.

Как правильно оплатить командировку в выходной день в 2020 году? Надо ли начислить суточные и средний заработок за время, проведенное в дороге в нерабочий день? Как оформить Табель учета рабочего времени? Как учесть оплату командировки в выходной день при расчете налогов? Ответы на эти и другие вопросы — в нашей статье.

Общие правила оплаты выходных дней командированному сотруднику регламентируются Трудовым кодексом и Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, которое утверждено постановлением Правительства РФ от 13.10.08 № 749 (далее — Положение о командировках). В частности, там сказано, как выплатить суточные, и как оплатить работу, если сотрудник находился в месте командировки в выходной или праздничный день.

Бесплатно составить кадровые документы по готовым шаблонам

Как рассчитать суточные за выходные дни в командировке

Согласно пункту 11 Положения о командировках, суточные надо платить за каждый день командировки, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни, проведенные в пути, в том числе за время вынужденной остановки. Таким образом, сотрудник должен получить суточные за каждый календарный день командировки, включая дни, которые он провел в пути при проезде к месту командировки и обратно.

ВАЖНО. Каждый работодатель может установить тот размер суточных, который считает нужным. На практике размер суточных обычно не зависит от того, за какой день они выплачиваются — рабочий, выходной или праздничный. А значит, расчет суточных за выходные дни в командировке ничем не отличается от расчета суточных за рабочие дни.

Чтобы определить, какую сумму должен получить работник, нужно умножить размер суточных, установленный в организации, на количество календарных дней командировки, отсчет которых начинается со дня отъезда и заканчивается днем приезда.

Правила определения дня отъезда и дня приезда установлены в пункте 4 Положения о командировках. Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного сотрудника.

Днем приезда из командировки считается дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы. При отправлении транспортного средства до 24.00 включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00.00 и позднее — последующие сутки.

Аналогично определяется день приезда работника в место постоянной работы.

Как рассчитать средний заработок за выходные дни в командировке

В Положении о командировках прямо не сказано, надо ли оплачивать средний заработок за выходные или праздничные дни, на которые пришлась командировка. Оговорено лишь, что оплата труда командированного сотрудника в случае привлечения его к работе в выходные или нерабочие праздничные дни производится в соответствии с трудовым законодательством РФ.

Автоматически рассчитать зарплату командированного работника по действующим правилам Рассчитать бесплатно

Однако из этой общей фразы можно сделать следующий вывод: начислять средний заработок за выходные и праздничные дни нужно только в том случае, если человек реально привлекался к работе в эти дни. А значит, если сотрудник, находясь в командировке, в выходные и праздничные дни отдыхает, то средний заработок за эти дни ему не выплачивается.

Если же работодатель решил, что командированный работник должен трудиться ежедневно, в том числе в выходные дни, то за работу в те дни, которые предназначены для отдыха, придется заплатить.

Причем, в повышенном (как минимум — в двойном) размере. Либо работнику нужно предоставить день отгула за каждый день, когда он трудился в свой выходной (при наличии его письменного заявления).

Тогда сама работа в выходной день оплачивается в одинарном размере (ст. 153 ТК РФ).

СПРАВКА. Согласно статье 153 ТК РФ, работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере. Конкретные размеры оплаты за работу в указанный день могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором.

С учетом сказанного, правило оплаты выходных дней в командировке такое: если сотрудник в эти дни отдыхает, оплата не производится (средний заработок не начисляется).

Если же по решению руководства командированный сотрудник трудится в выходной или праздничный день, то этот день надо оплатить не менее чем в двойном размере, либо — по желанию работника — предоставить отгул (тогда работа в выходной день оплачивается в одинарном размере).

Обратите внимание, что «рабочие выходные» в период командировки правильнее оплачивать не по среднему заработку, а исходя из установленной работнику системы оплаты труда — оклада, тарифной ставки и т.п. (ст. 153 ТК РФ, п. 9 Положения о командировках).

Рассчитывать «сложную» зарплату с коэффициентами и надбавками по большому количеству работников

Как оплачивать выходные дни в пути

Часто у бухгалтеров возникают сложности с начислением среднего заработка за выходные дни, которые командированный работник провел в пути.

Такая ситуация может сложиться не только по решению руководства, которое так спланировало поездку сотрудника, но и непреднамеренно, например, из-за задержки или отмены рейса, болезни работника и т.п.

 Считаются ли дни, проведенные в пути, работой? Надо ли их оплачивать в двойном размере?

В Трудовом кодексе и в Положении о командировках нет ответов на эти вопросы.

Судьи и чиновники считают, что дни отъезда, приезда, а также дни нахождения в пути в период командировки, приходящиеся на выходные или нерабочие праздничные дни, оплачиваются согласно статье 153 ТК РФ не менее чем в двойном размере, если работнику не предоставляется другой день отдыха. Такие разъяснения содержатся в решении Верховного суда РФ от 20.06.02 № ГКПИ2002-663, в письмах Минтруда России от 13.10.17 № 14-2/В-921, от 05.09.13 № 14-2/3044898-4415 и от 25.12.13 № 14-2-337.

Таким образом, если работник убывает в командировку, или прибывает из нее, а равно находится в пути в выходной день (по графику командирующей организации), то это расценивается как привлечение к работе в выходной. А значит, этот день нужно оплатить и предоставить отгул, либо оплатить работу в этот день в двойном размере. Плату за выходные в пути также правильнее оплачивать не по среднему заработку, а исходя из установленной работнику системы оплаты труда.

Данные положения применяются с учетом упомянутых выше правил определения дня отъезда и приезда. Например, если работник отбыл в командировку в пятницу, и прибыл в место назначения не позднее 24.

00 этого же дня, то за субботу и воскресенье средний заработок начислять не нужно (если, конечно, он не будет в эти дни работать по указанию руководства). Но если поезд (самолет, автобус) убывает из места работы или прибывает в место командировки уже после 00.

00 субботы, то этот день придется оплатить (с предоставлением отгула или в повышенном размере).

СОВЕТ. По возможности планируйте командировки так, чтобы даты прибытия и убытия не приходились на выходные или праздничные дни.

Как отражать выходные во время командировки в Табеле

В Табеле учета рабочего времени каждый календарный день командировки отмечается специальным кодом (К или 06) без проставления количества часов. В том числе этот код указывается за выходные дни, на которые пришлась командировка (напомним, что обычно выходные дни помечаются в Табеле кодом В или 26).

ВНИМАНИЕ. В отношении командированного сотрудника коды В и 26 в Табеле учета рабочего времени не используются.

Если сотрудник работал в командировке в выходной или праздничный день, то за этот день в Табель вносится дополнительный код РВ или 03.

Количество часов работы вписывается только в том случае, если имеется распоряжение работодателя (по основному месту работы) с указанием количества часов, которые этот сотрудник должен отработать в конкретный выходной или праздничный день.

Что касается выходных (праздничных) дней, в которые работник находился в пути к месту командировки или обратно (в т.ч. если на праздник или выходной пришелся день отъезда или приезда), то они в Табеле отмечаются двойным кодом К/РВ или 06/03 без проставления количества часов.

Такие разъяснения по заполнению Табеля учета рабочего времени приведены в пункте 2 письма Минтруда России от 14.02.13 № 14-2-291.

Ведите табель и рассчитывайте зарплату в веб-сервисе Вести бесплатно

Учет командировочных расходов

Тот факт, что командировка «захватила» выходные или праздничные дни, никак не влияет на порядок учета соответствующих расходов, понесенных работодателем.  

Суточные, начисленные за выходные дни (в т.ч. дни в пути, включая день отъезда и день приезда), не облагаются НДФЛ и страховыми взносами по тем же правилам, что и суточные, начисленные за рабочие дни.

А именно: освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в командировке по России, и в пределах 2 500 руб. за каждый день нахождения в зарубежной командировке (п. 3 ст. 217, п.

 2 ст. 422 НК РФ).

Средний заработок, начисленный за выходные дни, в которые командированный сотрудник привлекался к работе, или находился в пути (в т.ч. за день отъезда или приезда), облагается НДФЛ и страховыми взносами точно также, как и средний заработок, начисленный за будние дни (письмо ФНС России от 17.04.18 № БС-4-11/7320@).

ВНИМАНИЕ. Для целей налогового учета средний заработок, выплачиваемый командированному сотруднику за выходные дни, расценивается как заработная плата.

Для целей НДФЛ датой фактического получения дохода в виде среднего заработка, выплаченного за выходной день в командировке, будет считаться последний день месяца, за который начислен этот доход.

Датой фактического получения дохода в виде суточных, выплаченных сверх необлагаемой нормы, является последний день месяца, в котором утвержден отчет о командировке. Удержать налог нужно при выплате (перечислении) соответствующих сумм (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ).

Страховые взносы необходимо начислить одновременно с начислением среднего заработка и сверхнормативных суточных в бухучете (п. 1 ст. 424, п. 1 ст. 421 НК РФ).  

Вся сумма оплаты командировки в 2020 году учитывается в составе расходов как при ОСНО (п. 6 ст. 255, подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ), так и при УСН (подп. 6 и 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

В частности, в эту сумму включаются суточные за все дни командировки. Также в нее входит средний заработок за работу в командировке в выходные и праздничные дни и за время, проведенные в эти дни в пути.

Основанием для списания затрат будут Табель учета рабочего времени и документы о командировке.

Бесплатно вести учет и готовить отчетность по налогу на прибыль и НДФЛ

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2019/11/15184

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.