Входит ли ндфл в фот

Содержание

Входят ли налоги в ФОТ?

Входит ли ндфл в фот

Юридический лица и индивидуальные предприниматели обязаны с заработков работников производить отчисления в бюджет. Какие налоги и взносы платятся сотрудниками и работодателями, сколько процентов от заработка взимается, какова ответственность за нарушение законодательства при уплате налогов и взносов — рассказываем в этом материале.

Виды отчислений с заработной платы

Зарплата работника является базой для начисления взносов и налогов в бюджет. Условно такие отчисления можно поделить на 2 категории:

  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — удержание производится из доходов, начисленных в пользу сотрудника.

Это федеральный налог, но пополняет он местный бюджет. За счет НДФЛ восстанавливаются дороги, ремонтируются и финансируются учреждения образования и здравоохранения.

  1. Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование — начисляются на заработную плату сотрудников и уплачиваются из средств работодателя.

Эти отчисления нужны для соблюдения Конституции РФ в части реализации прав граждан на охрану здоровья, обеспечения социальной защиты и страхования, оказания медицинской помощи. Расчет отчислений в Пенсионный фонд является гарантом будущей пенсии сотрудника.

Порядок начисления страховых взносов регулируется ст. 419-431 НК РФ, Федеральным Законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ, НДФЛ — главой 23 НК РФ.

Причины возникновения недоимки по страховым взносам в ПФР

Порядок, сроки и особенности уплаты НДФЛ

Напомним, работодатель — это налоговый агент, поэтому с доходов сотрудников он обязан исчислять и удерживать налог. 

Размер НДФЛ составляет:

  • с зарплаты и других доходов, кроме выигрышей, призов и материальной выгоды — 13% для резидентов, 30% — для нерезидентов. Есть исключение: 13% будут уплачивать нерезиденты — высококвалифицированные специалисты, работающие в РФ по патенту и граждане стран-участниц ЕАЭС;
  • 35% — с выигрышей, призов и материальной выгоды резидентов;
  • дивиденды резидентов облагаются по ставке 13%, нерезидентов — 15%.

Сроки перечисления налога на доход ФЛ регламентируется п. 6 ст. 226 НК РФ:

  • НДФЛ с отпускных и больничных уплачивается в месяце их выплаты, не позднее последнего дня месяца;
  • с остальных доходов — в день, следующий за днем выплаты.

Послаблением налогового бремени по НДФЛ является предоставление стандартных, социальных, имущественных и иных вычетов.

Периоды и порядок уплаты страховых взносов

Расчет страховых взносов с зарплаты — обязанность работодателя, регулируемая главой 34 НК РФ. Применяемые тарифы регламентируются 425-430 статьями данного свода.

В 2019 году действуют следующие тарифы по страховым взносам:

  • пенсионные отчисления с доходов меньше 1 млн 150 тыс. руб. удерживаются в размере 22%;
  • с доходов свыше указанной суммы — 10%.

Взносы на медицинское страхование взимаются в размере 5,1%.

Взносы на социальное страхование на случаи временной нетрудоспособности, материнства перечисляются с доходов менее 865 тыс. руб. в размере 2,9%; при превышении упомянутой суммы дохода ставка составляет 0%. Для временно находящихся в России иностранных граждан, не являющихся высококвалифицированными специалистами, применяется ставка 1,8%.

Срок уплаты установлен не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Также работодатели обязаны перечислять в ФСС «травматические» страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Размер тарифа колеблется от 0,2% до 8,5%, зависит от наличия сотрудников-инвалидов, степени риска производственной деятельности.

Отметим, что ИП в единственном лице не обязан уплачивать данный вид взносов, обязанность наступает при приеме на работу сотрудника.

Расчет заработной платы и страховых взносов должен быть произведен отдельно по каждому работнику и по каждому виду взносов.

Пример расчетов

Сотрудник на предприятии 1 класса профессионального риска заработал за месяц 20 тысяч рублей. Он имеет 1 ребенка (стандартный вычет — 1400 руб.). Бухгалтер выполнил расчет: 20 000*22% = 4400 руб. — в ПФР; 20 000*2,9% = 580 руб.

— в ФСС; 20 000*5,1% = 1020 руб. — в ФОМС; 20 000*0,2% = 40 руб. — взнос за травматизм. Из фонда оплаты труда будут перечислены общие за всех сотрудников взносы по 4 платежным поручениям.

НДФЛ составит: (20 000 — 1400) * 13% = 2418 руб.

Сумма к выдаче сотруднику: 20 000 — 2418 = 17 582 руб.

Какие доходы не подлежат налогообложению

Статьи 217 и 422 НК РФ гласят, что НДФЛ и страховые взносы не удерживаются со следующих выплат:

  • материальная помощь до 4000 рублей (считается нарастающим итогом за год);
  • выплаты по листку нетрудоспособности, по беременности и родам, уходу за ребенком;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • выплата работнику, положенная при наступлении смерти близкого родственника;
  • при суточных выплатах освобождается от уплаты НДФЛ сумма из расчета 700 руб./день (при командировке в пределах РФ), при служебной поездке за границу — из расчета 2500 руб./день и др.

Для должного начисления и проведения платежей в ФСС и ПФР, приема отчетов от ИП и ЮЛ, взаимозачетов платежей, взыскания долгов, наложения штрафов за просрочку или неуплату, производится администрирование страховых взносов, которым с 2017 года занимается ФНС. 

Налоговая вызывает на комиссию по взносам и НДФЛ: кого приглашают и как подготовиться

Виды ответственности

За просрочку или неуплату налогов и взносов с зарплаты наступает налоговая, административная, а в отдельных случаях и уголовная ответственность.

Налоговый агент или ИП наказывается штрафом в размере 20-40% от указанной выплаты (ст. 122 НК РФ). При задержке уплаты взимаются пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).

Уголовная ответственность для страхователя наступает при сознательном уклонении от уплаты взносов или большом размере долга. Так, предпринимателям и юрлицам грозит штраф от 100 до 300 тысяч рублей (от 200 до 500 тыс. руб., если долг особо крупный), принудительные работы или лишение свободы. Сроки и размер наказания зависят от тяжести преступления.

Важно!

Ответственны и те предприниматели, которые не подали отчетность, забыли её подать или давно не работают в качестве ИП, ведь обязанность по уплате страховых взносов сохраняется до момента снятия ИП с учета. Например, предприниматель, не представивший декларацию, может получить от ИФНС начисление взносов в размере 8 МРОТ (доход ИП не подтвержден).

С 2018 года введена амнистия для задолженностей и пеней по налогам, образовавшимся до 01 января 2015 года, и страховым взносам до 01 января 2017 года. Она касается только тех бизнесменов, которые не подали сведения в ПФР о своих доходах за эти периоды. На страховые взносы за себя и работников ИП амнистия не распространяется, их следует уплатить.

Например, сотрудничество с нашей компанией предусматривает регулярную сверку с ИФНС и внебюджетными фондами, что входит в стандарт оказания бухгалтерских услуг.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/raschet-zarabotnoy-platy-s-otchisleniyami-v-fondy/

Налоги с ФОТ: начисления на оплату труда

Какие налоги с ФОТ требует государство от российских индивидуальных предпринимателей и юридических лиц? Фонд оплаты труда состоит не только из заработной платы, но и из всех перечислений работодателя в пользу наёмных работников. Большая часть этих начислений подлежит налогообложению. Помимо налогов от ИП и юридических лиц требуется ежемесячная выплата некоторых других обязательных платежей. Каких именно — рассказываем ниже.

Общий перечень налогов и обязательных платежей с ФОТ

В соответствии с российским законодательством индивидуальные предприниматели, все предприятия и учреждения, нанимающие сотрудников, выступают их налоговыми агентами и ежемесячно производят отчисления от ФОТ — фонда оплаты труда.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Сами наемные сотрудники, то есть физические лица, выключены из процесса перечисления налогов. Об уплате обязательных платежей они могут узнать только из зарплатного «квитка» или справки по форме 2-НДФЛ.

Такой порядок принят для удобства работы федеральной налоговой службы. Её сотрудникам проще контролировать организации, чем разбираться с каждым налогоплательщиком отдельно.

Начисления на фонд оплаты труда появляются ежемесячно.

Начисления на фонд оплаты труда появляются ежемесячно. Задача каждого работодателя — уплатить их в предписанный законом срок и в полном объёме. В этот перечень входят:

  1. Налоги на доходы физических лиц — с заработной платы сотрудников, больничных и отпускных, премиальных поощрений и иных выплат, которые перечисляются сотрудникам по итогам профессиональной деятельности.
  2. Обязательные перечисления в специализированные фонды — пенсионный, а также социального и медицинского страхования.

Источник: https://thlshop.com/vhodyat-li-nalogi-v-fot/

Сколько налогов платит работодатель за работника в 2019 году?

Входит ли ндфл в фот

Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов РФ. Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Роль налоговых агентов

Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

Необходимо помнить, что согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, налоговый агент должен удержать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

Уменьшение налога

Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

  • стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
  • социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
  • имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.

Налоги с ФОТ сотрудников

НДФЛ по тарифу 13 % уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30 % – нерезиденты.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

  • в ПФР — 22 %
  • в ФСС — 2,9 %
  • в ФФОМС — 5,1 %
  • на травматизм — от 0,2 до 8,5 %

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.

Тарифы взносов закреплены в гл. 34 НК РФ.

Основная часть взносов отчисляется в ФНС. В ФСС направляются только взносы на травматизм. Нужно использовать новые КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ.

Обязательные отчисления ИП в 2019 году

При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

С 2018 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 27.11.2017 № 335-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года.

По общему правилу, ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

  • на собственное ОПС и ОМС;
  • на обязательное социальное страхование (ОСС) работников, если они есть у предпринимателя.

Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на ОСС за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности).

Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС. Как это сделать, описано в статье «Больничный для ИП без работников».

Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по ОСС, в 2019 году составляет 3 925,44 руб.

Бухгалтерский и налоговый учет, расчеты по сотрудникам, отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат, валютный учет — все в одном сервисе.
Узнать больше

В соответствии с п. 1 ст. 430 Налогового кодекса страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:

  • если доход ИП укладывается в пределы 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб.;
  • если доход ИП превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей лимит в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на ОПС в 2019 году — 234 832 руб.  

Страховые взносы на ОМС для ИП в 2019 году составляют 6 884 руб.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.

Рассчитаем НДФЛ: 20 000 х 13 % = 2 600 руб.

На руки сотрудник получает 17 400 руб. (20 000 — 2 600).

Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы:

  • на ОМС: 20 000 х 5,1 % = 1 020 руб.
  • на ОПС: 20 000 х 22 % = 4 400 руб.
  • на ОСС: 20 000 х 2,9 % = 580 руб.
  • «на травматизм»: 20 000 х 0,2 % = 40 руб.

В общей сумме получается 6 040 руб. в месяц и 72 480 руб. в год.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб. в месяц или 312 480 руб. в год.

Помимо зарплаты нужно также учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. И в этом случае значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку.

Опасная экономия

Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников. И на смену зарплатам в конвертах приходят новые варианты сокращения величины выплат с ФОТ. Но каждый из них несет определенные риски.

Заключение договоров ГПХ

Такой вариант минимизации расходов работодателю интересен прежде всего тем, что не нужно предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ. Работодатель не обязан выплачивать социальные пособия, страховые взносы в ФСС, он не тратится на создание условий труда.

Однако эксперты предупреждают: в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.

В п. 4 ст. 420 НК РФ указаны случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами. Речь идет о случаях, когда предмет договоров — переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права).

Сюда же относятся договоры, связанные с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1-12 п. 1 ст.

1225 ГК РФ, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ.

Суть риска состоит в том, что договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые (ст. 19.1 ТК РФ). Существует ряд признаков, на которые обращают внимание суды, признавая отношения трудовыми.

Следствие переквалификации договора — это начисление недоимки, штрафы, пени, ответственность за нарушение законодательства о труде и об охране труда и т.д.

Оформление сотрудников как ИП

Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 29 354 руб. и взносы на ОМС — 6 884 руб. Если доходы ИП превысят
300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, а также работает по месту нахождения компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то налоговая обратится в суд, а далее последует доначисление налогов.

«Перевод» сотрудников в самозанятые

Об этой схеме стало известно сразу же, как только начал действовать налог на профессиональный доход, который позволил людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально.  

С 1 января 2019 года те, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, уплачивает налог в размере 4 % с дохода от сделок с физлицами и 6 % с дохода от сделок с ИП и юрлицами. Некоторые работодатели решили перевести часть сотрудников в плательщиков налога на профессиональный доход, то есть уволить их и переоформить с ними отношения, используя договоры ГПХ.

Работодатели поняли, что выгода от этого довольна большая: они перестают быть налоговыми агента по НДФЛ в отношении работника, который стал самозанятым, и избавляются от обязанности уплачивать страховые взносы.

Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу они тоже не обязаны соблюдать. Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности.

Однако стоит учесть, что помимо явных признаков, которые могут свидетельствовать о реальном статусе «самозанятого» (например, ежедневное присутствие в офисе бывшего работника и использование им конкретного рабочего места), существуют еще положения самого закона о самозанятых. Они указывают на то, что освобождение от налогов и использование спецрежима в виде налога на профессиональный доход возможно не ранее, чем спустя два года.

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса. 

Источник: https://kontur.ru/articles/4845

Фонд оплаты труда (ФОТ): что включает в себя, как рассчитать (формула)

Входит ли ндфл в фот

Под общим фондом заработной платы понимают совокупность денежной массы, включающей в себя одновременно несколько пунктов:

  • Сумму на выплату основной заработной платы как за отработанное, так и не отработанное время.
  • Стимулирующие надбавки, премии, доплаты за определенный вид труда, который не входит в основные обязанности работника.
  • Компенсации из-за тяжелых условий работы, изменения режима работы или изменений условий труда на предприятии или в любой другой организации.
  • Единовременные разовые премиальные выплаты или поощрения отдельным категориям работников.
  • Выплаты на обеспечение питанием, ГСМ, жильем.
  • Также вся совокупность социальных выплат, который также входит в фонд заработной платы. Сюда относятся – отпускные, санаторно-курортные, на оздоровление, на проезд, различные виды льгот, за исключением тех, которые выплачиваются из государственного или негосударственного бюджетов.

Когда в общих чертах понятно, что такое фонд заработной платы, необходимо четко представить его структуру и состав. Это поможет понять – какие средства должен затратить работодатель на содержание определенного количества работников, а также осознать, из чего складывается этот фонд и какие начисления из него совершаются.

Состав

Вот, из чего состоит фонд заработной платы – из 2 больших блоков. Первый большой блок – это оплата за то время, которое отработали работники. В нее входят:

  • Зарплата по тарифным сеткам и окладам.
  • То, что начисляется по сдельной расценке или как процент от определенной выручки.
  • Совокупная стоимость товаров, которые выдаются в качестве натурального типа оплаты.
  • Премиальный фонд зарплаты, независимо от того, регулярный он или разовый.
  • Выплаты в виде стимулирующих или определенные типы надбавок к тарифной сетке и окладам.
  • Выплаты в виде дополнительных сумм за стаж, за уровень образования, за выслугу для служащих и военнослужащих.
  • Компенсации за ненормированный рабочий день или отягощенные условия труда.
  • Фиксированные ставки сверх тарифа за вредные и тяжелые условия труда, а также за работу в ночное время суток.
  • Оплата за работу в выходные дни и праздники.
  • За выполнение сверхурочной работы.
  • Доплата тем категориям работников, которые заняты на подземных работах, например, рудниках и шахтах.
  • Оплату работников, которые находятся на совместительстве.

Категория за неотработанное время включает в себя:

  • Отпуски.
  • Дополнительные отпуска.
  • Льготные часы для подростков.
  • Учебные отпуска для учащихся в вузах и колледжах.
  • За процесс обучения.
  • За привлечение к государственным или общественным обязанностям при возникновении таких условий и прочее.

Структура

Заявка на кредитку 100 дней без % за 0 ₽ в год

100 дней без % на покупки и снятие наличных. 50 000 ₽ снимайте каждый месяц без комиссии. 500 000 ₽ максимальный кредитный лимит. Оформить.

Фонд заработной платы включает в себя четыре группы:

  1. прямая зарплата за трудовое время;
  2. зарплата за неотработанные часы;

Сюда относятся разнообразные начисления, в состав которых входит оплата неотработанного времени. Сюда же входят и начисления за ежегодные оплачиваемые отпуска, а также льготные часы несовершеннолетних.

Премиальная часть – это единовременная выплата, которую получают в качестве поощрения за результат труда, отработанные долгие годы на предприятии, и т.д.

  1. начисления за проживание и питание.

Это цена продуктов и жилья, полагающиеся, учитывая законодательство, труженикам некоторых отраслей экономики, а также компенсацию расходов на данные нужды свыше запланированного.

Прямая зарплата состоит в свою очередь из следующих показателей:

  • Зарплата, которая начисляется за проделанный труд по ставкам тарифа, окладам и в процентах от выручки.
  • Цена товара, который выдается как зарплата в натуральном виде.
  • Стимулирующие доплаты, которые производятся исходя из правил начислений на конкретном предприятии.
  • Премиальная часть. Эти выплаты могут быть, как постоянными, так и происходить время от времени.
  • Компенсации за рабочий график и обстоятельствами, которые вынудили работать, например, в ночные часы.
  • Зарплата квалифицированным кадрам, которых приглашали для обучения трудящихся организации.
  • Зарплата за труд тем сотрудникам, которые работали по совместительству.

К фонду зарплаты относятся и те финансы, которые выплачиваются за труд рабочим. Здесь подразумеваются те граждане, которые трудятся на постоянной и временной работе, а также средства, полагающиеся лицам по закону РФ за неотработанное время (женщины, находящиеся в декрете, и т.д.).

В фонд начисленной заработной платы входят:

  1. Себестоимость услуг или продукции.
  2. Средства, имеющие конкретное назначение.
  3. Поступление и финансирование.
  4. Расходы на зарплату – начисления, которые предназначены организацией для физических лиц, и входящих в начальную стоимость товара.

Для чего нужен анализ ФОТ?

Роль правильного расчета и систематического анализа ФОТа сложно переоценить, поскольку этот показатель позволяет выявить недостатки и скорректировать работу предприятия, с анализом затрат в пределах отдельных структурных подразделений и всего предприятия в целом. Оценка фонда помогает своевременно корректировать систему оплаты труда, меняя ставки, расценки, окладные части.

Отчисления во внебюджетные фонды ФСС, ПФР также рассчитываются на основании сведении о величине фонда. Фактическое значение ФОТ представлено не только способом стимулировать работников, но и рационально распределять деньги предприятия.

На величину показателя влияет не только внутренний регламент и сложившаяся система оплаты труда, но и ряд законодательных актов, поэтому информация о ФОТе и его расчет доступны для любого работника предприятия.

ФОТ – величина непостоянная и подлежащая корректировке, исходя из поставленных перед организацией целей. Задача лиц, уполномоченных управлять расходами предприятия с целью повышения коммерческих результатов, следить за динамикой, выявлять отклонения от плановых цифр, принимать решения с учетом выявленных расхождений.

Показатель, анализируемый за определенный период времени, позволяет сопоставить динамику роста ФОТ с увеличением производительности, прибыли компании. Информация дает возможность создавать резервы для различных изменений в отношении оплаты труда и иных сферах, связанных с деятельностью предприятия.

Чтобы было удобнее проводить анализ, иногда фонд делят на постоянные расходы (заработную плату, доплату, отпуск) и переменную часть (оплата труда сдельщиков).

Источник: https://abcdwork.ru/ekonomika/fond-oplaty-truda.html

Что включает в себя фонд оплаты труда (ФОТ) в 2020 году – начисленной заработной платы, страховые взносы

Входит ли ндфл в фот

Расходы на заработные платы являются одной из существенных статей работодателей, и естественно, что для наилучшего результата и эффективности бюджета все траты нужно планировать.

Для этого создается Фонд оплаты труда, где содержатся все средства, положенные для работников, и несмотря на название, сюда входят не только заработные платы, но и другие виды выплат для подчиненных.

Какова его структура

По законодательству нет определения понятия Фонда оплаты труда, но тем не менее, в некоторых правовых актах все же имеется некоторая отсылка к нему.

К примеру в тарифных соглашениях для отраслей указано, что в некоторых случаях организации должны производить отчисления на социальные нужды в проценте от ФОТ.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Из этого вполне допустимо сделать вывод, что Фонд оплаты труда — это сумма всех денежных средств, предназначенная для заработной платы, премий, доплат и компенсаций для сотрудников.

Обычно ФОТ имеет определенный состав, и он такой:

  • зарплата;
  • натуральная оплата работы;
  • премии;
  • надбавки, предназначающиеся за выслугу лет или же непрерывную работу на одном месте;
  • компенсации разных уровней и назначений;
  • траты на питание;
  • оплата жилья сотрудникам;
  • расходы на отпускные выплаты;
  • финансирование медицинских или профессиональных осмотров;
  • компенсации на случай ликвидации или реорганизации организации;
  • возмещение вынужденного прогула;
  • деньги для выплаты за перевод на работу с менее высокой ставкой;
  • финансирование больничных.

В чем различия с фзп (начисленной заработной платы)

ФОТ и ФЗП тесно связаны между собой, но при этом не являются одинаковыми понятиями, более того, некоторые составляющие очень похожи, если фирма задействует режим экономии и кроме зарплаты никаких трат больше не предусматривает.

Ведь Фонд оплаты труда является более широким понятием, включающим в себя гораздо больше пунктов, чем зарплатный.

Каждый руководитель или ИП, то есть люди, отвечающие за определенную деятельность и несущие обязательства перед сотрудниками, должны понимать, из чего сделан ФОТ.

ФЗП входит в него, поскольку представляет собой только заработную плату, а оплата труда — это более широкое понятие, куда кроме зарплаты входят различные социальные выплаты, то есть компенсация отпуска при увольнении, пособия и прочие дополнительные расходы.

Таким образом, и в ФЗП, и в ФОТ, входят:

  • заработная плата;
  • стимулирующие надбавки;
  • премирование постоянного или периодического характера;
  • компенсация за режим или условия труда;
  • натуральное вознаграждение.

Но при этом в ФЗП не относятся средства на оплату отпусков, больничные листы, жилье и питание, если они даются бесплатно.

Также сюда не входит оплата подарков и расходы на форму, договора подряда, а также взносов на медстрахование и вообще оплата медицинских услуг.

Всевозможные бонусы, материальная помощь и компенсации за вред, а также финансирование занятий спортом и туризма также остаются прерогативой ФОТ.

Период расчета

В зависимости от того, за какое время составляется отчет, есть разные периоды, по которым нужно произвести расчеты:

ГодовойПрименяется чаще всего, а для основы берутся сведения за последний календарный год
Месячный
ДневнойПодобный период используется гораздо реже, поскольку требует больше навыков и времени, но зато с его помощью возможно проанализировать расходы на зарплату более подробно
ЧасовойМожно встретить только на тех предприятиях, которые используют часовой тарифный план оплаты труда

Таким образом, наиболее часто встречается годовой вариант расчета ФОТ, который не требует большого количества времени и специалистов.

При этом для более глубокого анализа нужно использовать часовой или дневной методы, ведь только так можно будет понять, что именно входит в этот Фонд, и какие расходы возможно оптимизировать.

Планирование величины денежных средств

Чтобы распланировать требуемый размер фонда оплаты труда, следует сначала оперировать численностью работников, длительностью рабочего дня и графиком рабочего процесса.

Ведь важно, чтобы средств в Фонде хватало на зарплаты, а также премии и надбавки, ведь без них не может быть нормального рабочего процесса и мотивации.

Надбавки могут полагаться за высокий класс работника или если у него есть право на добавочные коэффициенты.

Есть несколько методов определения, которые по большей части зависят от особенностей работы предприятия.

Так, важно установить, работают люди по сдельной схеме, получают оклад или следует строго установленной сетке тарифов.

В России этот фонд формируется как общая сумма средств, которая выплачивается подчиненным за определенное время, к примеру тот же год.

Даже если количество средств ограничено, то зарплата должна быть в адекватных пределах, и не снижать мотивации людей.

В то же время, следует грамотно ее рассчитать, дабы в итоге можно было получить прибыль и не просесть в позициях на рынке, поэтому необходимо придерживаться золотой середины.

Кроме основной суммы, необходимо предусмотреть и резервную сумму, которая будет использоваться в том случае, если средств внезапно не хватило.

А вот при образовании излишков их обычно направляют в тот же резерв, чтобы обеспечить финансовую подушку на следующий период.

Анализ использования

В ходе анализа выявляются отличия между текущим положением ФОТ и показателями прошлых периодов, а если есть отклонения, то также необходимо определить, какие причины к этому приводят. Кроме того, могут быть выявлены резервы для выплат, способы уменьшения расходов из Фонда.

Дополнительно исследование поможет определить, растут или уменьшаются зарплаты в общем, насколько эффективными являются премии.

Анализ проводится только на основе документации, которая может поступить из бухгалтерского отдела, от кадровиков, или же используется статистика.

Ответственность за то, чтобы анализ был проведен, может перекладываться на разных лиц, при этом если компания маленькая, то эту функцию сможет выполнить руководитель или главный бухгалтер.

Но при большом штате вполне можно нанять экономиста или аналитика, которые произведут изучение всех документов, а после этого представят результаты.

Лучше доверить эту задачу опытным и квалифицированным специалистам, поскольку можно запутаться уже на этапе направлений анализа.

Если возникли расхождения, аналитики смогут определить, из-за каких факторов это проявилось, насколько план был нарушен, и что нужно сделать, дабы в дальнейшем подобных ситуаций не возникало, или отклонения хотя бы уменьшались в объемах.

: из чего складывается

Как рассчитать годовой

Исходя из особенностей предназначения ФОТ, перед расчетом нужно знать следующую информацию:

Расчетные ведомости зарплатыКоторые отображают заработную плату за прошедший год
Табели учета рабочего времени,По которым будет видно количество отработанных часов. Обязанность заполнять их лежит на ответственном лице, причем она обязательно должна указываться в инструкции для должности
Штатное расписаниеГде оговорены тарифные ставки, все оклады и список действующих сотрудников организации

Найти ФОТ можно по формуле:

СЗ*СЧ*12,

где:

СЗЭто среднемесячная заработная плата сотрудников
СЧЭто среднесписочная численность

Зарплату в среднем показателе можно получить, если ФЗП, который входит в состав ФОТ, разделить на 12.

А вот среднесписочную численность вполне реально найти, если количество работников за каждый день месяца будет сложено, после чего разделить на количество календарных дней.

Годовую численность после этого достаточно просто получить, если сложить все числа и разделить на 12.

К примеру, среднемесячная заработная плата находится на уровне 354 000 рублей, и это уже с надбавками и доплатами, а за год среднесписочная численность достигла 10 человек.

Воспользовавшись формулой можно увидеть, что 354*10*12 = 42 480 тыс. рублей, именно эта сумма и будет ФОТ.

Входят ли страховые взносы в фонд

Если выплаты не были постоянными, либо же выплачивались из страховых ресурсов, то они не должны учитываться в расчете.

Но это возможно, если предприятие отчисляет взносы в ПФР, медицинское страхование, а вот если речь идет о негосударственных учреждениях соцстрахования и пенсионного обеспечения, то ФОТ не будет включать в себя такие расходы.

Включение страховых взносов в общую смету вполне можно объяснить, ведь это обязательные перечисления, которые при отсутствии могут привести к санкциям против работодателей.

Так же можно ответить и на вопрос, Фонд оплаты труда включает в себя налоги или нет? Но кроме всех нюансов, следует понимать, что иногда может потребоваться справка о наличии таких средств.

Она может пригодиться при подаче заявки на кредит для доказания добропорядочности компании в разных ситуациях, а также, если проходит проверка их ФНС или страховых учреждений.

Бюджетные организации просто обязаны иметь такой документ, в котором будет прописан размер ФОТ, и он может основываться как на реальных так и на спрогнозированных показателях.

Отдельной формы документа для такой цели не предусмотрено, но ведь есть структурные требования, которые могут стать основанием для образца заполнения.

Так, в справке нужно отразить, сколько начислено и перечислено средств из разных граф, где в целом ФОТ, налоги, зарплаты, алименты, отпускные средства, премии и прочие, включая НДФЛ.

Подписывается бумага исполнителем анализа, руководителем и главбухом, после чего может передаваться по назначению.

Фонд оплаты труда включает в себя средства, которые предполагаются для использования на заработные платы, надбавки, компенсации и прочие выплаты сотрудникам.

Его следует составлять заранее на основании прошедших периодов, но лучше задействовать для этого специалистов, поскольку только они смогут учесть все факторы.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://juristhere.ru/chto-vkljuchaet-v-sebja-fond-oplaty-truda/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.