Входит ли материальная помощь в средний заработок

Материальная помощь при расчете отпускных: входит ли и как учитывается?

Входит ли материальная помощь в средний заработок

При оплате ежегодного отпуска бухгалтер суммирует доход сотрудника за год и делит на отработанные дни. Полученный дневной заработок умножается на дни отдыха, в итоге получается сумма отпускных к выплате.

Если в расчетном периоде работнику выплачивалась материальная помощь, то следует правильно ее учитывать при расчете среднего заработка.

Входит ли по закону?

Суммы, включаемые в общий доход для среднедневного заработка, указаны в п.2 Положения №922 от 24.12.2007.

В числе приведенных выплат значатся все те суммы, которые включены в систему оплаты труда. Это же подтверждает и ст.139 ТК РФ.

Что такое материальная помощь и можно ли ее отнести к выплате, связанной с оплатой труда?

Мат. помощью называется финансовая поддержка, оказываемая работнику в связи с различными жизненными ситуациями.

Например, работодатель может помочь своему сотруднику деньгами в связи с рождением ребенка, смертью родственника, свадьбой, болезнью, сложной жизненной ситуацией, в которую попал человек.

Решение о выплате принимается работодателем либо на основании своей локальной документации, либо по собственной инициативе.

В организации могут быть приняты локальные акты, где прописано, за что работнику может быть выплачена материальная помощь, а также ее размеры.

При наступлении события сотруднику выплачивается денежная сумма.

Кроме того, человек сам, попав в тяжелую ситуацию, требующую существенных денежных вливаний, может обратиться к руководству с просьбой о денежной поддержке безвозмездного плана.

В этой ситуации работодатель самостоятельно принимает решение об удовлетворении просьбы заявителя.

Подобные материальные выплаты никак не связаны с трудовой деятельностью работника в организации, его производственной функцией, выполнением рабочих задач, а потому такая денежная помощь не может включаться в систему оплаты труда и не входит в расчет среднего заработка для отпускных.

Этот же вывод подтверждает и п.3 Положения №922, где сказано, что выплаты социального характера и иного плана, не связаного с рабочим процессом, не входят в расчет.

Тут же дано пояснение, что к подобным суммам можно отнести и материальную помощь.

Рассчитать отпускные в онлайн режиме на сайте можно в калькуляторе.

Что учитывается?

В Положении №922 четко говорится о том, что материальная помощь, оказываемая сотруднику в связи с различными жизненными ситуациями, никак не связана с оплатой труда и не должна включаться в расчет отпускных.

Однако на практике возникает множество сложностей с тем, нужно ли учитывать ту или иную выплату работнику в общий доход. Связано это с отсутствием четкого понятия у работодателя, что такое система оплаты труда.

Многие организации не утруждают себя процессом оформления Положений об оплате труда, премировании, Коллективного договора.

То есть в некоторых компаниях нет четкой информации, какую выплату можно трактовать как премия, а какую как материальная помощь.

В средний заработок можно включить только те выплаты сотрудникам, которые связаны с:

  • его трудовыми обязанностями;
  • рабочими заслугами;
  • выполнением поставленных рабочих задач;
  • выполнение определенных трудовых показателей.

Подобные выплаты именуются премиями, могут назначаться по итогам месяца, квартал, года или иного периода, а также носить разовый характер.

Именно единовременные премии чаще всего путают с материальной помощью.

Разовые премиальные за достижения на работе нужно включать в расчет, а материальную помощь социального и иного характера, не связанного с трудовой деятельностью работника, учитывать не нужно.

Как учитывать годовые премии?

Что не включается?

Денежную выплату можно назвать материальной помощью, которая не входит в заработок для отпускных, в случае, если для нее выполняются следующие условия:

  • она не связана с выполнением должностных обязанностей;
  • направлена на удовлетворение социальных потребностей;
  • не прописана в локальных актах и положениях в качестве составной части оплаты труда;
  • не носит регулярный характер;
  • не стимулирует работника к лучшей работе.

Примерами такой мат.помощи являются суммы:

  • выплаты к праздничным датам (день рождения, официальные праздники, день фирмы);
  • выдаваемые в связи со значимыми событиями в жизни работника (свадьба, рождение, смерть);
  • выплачиваемые по причине сложной жизненной ситуацией (не хватает денег не оплату кредита, лечение);
  • назначаемые в связи со стихийными бедствиями (пожар, землетрясение, наводнение);
  • прочие выплаты, носящие социальный характер.

Пример

Исходные данные:

Петров уходит в отпуск с 20 июня 2019 года.

Помимо заработной платы, ему выплачивалось в марте 10 000 в связи с рождением ребенка в семье и в мае 5 000 за завершение строительства объекта на работе. Обе выплаты предусмотрены коллективным договором.

Решение:

Какие из выплат нужно включить в расчет:

  • 10 000 – это материальная помощь, выплаченная в связи со значимым событием в жизни работника – не входит в отпускные.
  • 5 000 – это разовая премия, выплаченная в связи с выполнением определенного трудового показателя – входит в отпускные.

Источник: https://praktibuh.ru/kadrovyj-uchet/otpusk-ezhegodnyj/otpusknye/uchet-materialnoy-pomoshh-pri-raschete.html

Материальная помощь при расчете отпускных 2020: входит ли в средний заработок?

Входит ли материальная помощь в средний заработок

Матпомощь выплачивается работникам как особое денежное вознаграждение. Порядок ее расчета, начисления и налогообложения вызывает немало вопросов, в том числе и вопрос о том, как наличие материальной помощи влияет на расчет отпускных и среднего заработка.

Выдача мат.помощи и список допустимых оснований обусловлена локальными актами предприятия. Организация может оформить порядок ее выдачи как отдельный документ или включить его в основной регламент выплат и компенсаций.

Входит ли материальная помощь?

Оплачивая ежегодный отпуск, сотрудником бухгалтерии суммируется годовой заработок сотрудника  и делится на отработанные дни. Полученный результат умножается на количество дней. Пошаговый порядок расчета отпускных смотрите здесь.

Действующее законодательство при расчете среднего заработка для определении суммы оплаты за ежегодный отпуск регламентирует учитывать все доходы сотрудника, выплаченные ему в рамках системы оплаты труда.

Пошаговый алгоритм расчета среднего заработка для отпускных.

В заработок включаются: оклад, надбавки за специальные условия труда, сверхурочная работа, премии, бонусы.

Компенсационные выплаты не входят в расчет среднего заработка.

Материальная помощь не является выплатой, начисленной в связи с выполнением  должностных обязанностей, а является финансовой поддержкой работнику в сложных жизненных ситуациях.

К примеру, работодатель может перечислить подчиненному денежные средства в связи с рождением ребенка, бракосочетанием, смертью родственника, болезнью. Решение о выплате средств принимается руководителем предприятия на основании локальных актов или собственной инициативе.

На основе этого можно сделать вывод, что материальная помощь не входит в расчет среднего заработка для отпускных.

Рекомендуем прочитать:

Как учитывается для госслужащих?

Ситуация расчета отпусков осложнена особыми нормами законодательством для госслужащих. Постановление Правительства РФ № 562 от 6 сентября 2007 г. (п.6) указывает, что материальная помощь входит в общий заработок сотрудника при расчете отпускных служащих федеральных ведомств в размере 1/12 каждой начисленной выплаты за 1 год перед началом отпуска.

Подобное требование распространено на всех служащих государственных органов за исключением тех, размер оплаты труда которых зависит от результатов работы.

Данные выплаты должны соответствовать критериям: отсутствие стимулирующего характера, регулярности выплат, зависимости от результатов трудовой деятельности.

На практике законодательные акты указывают на отсутствие аналогичного права у региональных и муниципальных служащих.

Пример расчета отпускных

Ниже рассмотрено два примера расчета оплаты за отпуск, когда мат.помощь была выплачена государственному служащему и работник негосударственной сферы.

Для работников не государственных структур

Исходные данные:

Сотрудником за расчетный период получена заработная плата в размере 350000 рублей.

Он написал заявление на отпуск в июле продолжительностью 28 дней.

В июне он заболел, ему выписан больничный на 7 дней. Количество отработанных дней в этом месяце: 30-7=23 дня. Общее количество дней в частично отработанном месяце: 29,3/30*23=22,46.

В мае в связи с рождением ребенка ему выписали материальную помощь в сумме 8000 рублей.

Расчет отпускных:

В данном пример назначенная и выплаченная мат.помощь в мае не входит в расчет среднедневного заработка.

Средний заработок = 350000 / (11*29,3 + 22,46) = 1015,20 руб.

Отпускные = 28 * 1015,2 = 28425,6 руб.

Для госслужащих

Исходные данные:

Отпуск оформлен с 01.10.2019 г. на 14 дней. Денежное содержание за месяц (в рублях):

  • 7900 — оклад;
  • 1690 — доплата за чин;
  • 790 — за стаж;
  • 9480 — за особые условия;
  • 700 — 1/12 материальной помощи за предыдущий год;
  • 800 — 1/12 всех премий за год до отпуска.

Расчет:

Указанные выше виды доплаты полностью включаются в расчет.

Сумма отпускных = (7900+1690+790+9480+700+800) / 29,3 * 14 = 10206,14 руб.

С данной суммы следует удержать НДФЛ 13% и начислить страховые взносы к уплате по общей ставке 30%.

Выводы

На практике довольно часто возникают сложности необходимости включения материальной выплаты работнику в совокупный заработок. Это связано с отсутствием четкого понятия у работодателя о системе оплаты труда.

Недобросовестные руководители не заботятся о процессе оформления Положений об оплате труда, премировании, Коллективного договора. Таким образом, отсутствует четкая информация о том, какая выплата трактуется как премия, а какая как материальная помощь.

Вопросы от наших читателей

? Вопрос от Петра: работаем в уральском регионе, где действует районный коэффициент, нужно ли его учитывать при расчете отпускных »»»? Вопрос от Светланы: сотрудник через полгода работы ушел в отпуск на 28 дней, когда вышел — сразу написал заявление об увольнении,  можно ли с  него удержать лишние отпускные »»»

Источник: https://9trud.ru/materialnaya-pomoshh-pri-raschete-otpusknyx/

Матпомощь в учете среднего заработка – 2020

Входит ли материальная помощь в средний заработок
Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: “Матпомощь в учете среднего заработка”. На странице собрана информация с авторитетных источников и сделаны выводы.

На все сопуствующие вопросы вам ответит дежурный консультант.

Материальную помощь нельзя включать в расчет среднего заработка. На том основании, что она не облагается страховыми взносами.

Налоговики и специалисты ФСС придерживаются единой позиции по этому вопросу.

В соответствии со статьей 139 Трудового кодекса РФ в расчете среднего заработка участвуют все виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда в конкретной компании.

Имеются в виду: заработная плата, начисленная работнику по тарифным ставкам или окладам, заработная плата, рассчитанная сдельно или в процентах от выручки, премии и так далее. Сюда же входят: надбавки и разного рода доплаты за профессионализм, совмещение, гонорары и другие виды вознаграждений за труд.

Полный перечень всех выплат, которые принимают в расчет для среднего заработка приведен в пункте 2 Положения об особенностях порядка исчислении средней заработной платы.

Не включается в средний заработок в 2019 году

Но далеко не все денежные выплаты бухгалтер может учесть при расчете среднего заработка.

Согласно пункту 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, не принимаются к расчету денежные выплаты, имеющие так называемый, социальный характер.

Это такие, как оплата питания, оплата обучения, компенсация отдыха и материальная помощь. С точки зрения трудового законодательства, это объясняется тем, что данные выплаты не имеют непосредственного отношения к оплате труда.

С точки зрения налогового законодательства, в средний заработок, из которого исчисляются больничные, пособия по беременности и родам, а также ежемесячное пособие по уходу за ребенком, не включаются выплаты и вознаграждения, на которые не начислены страховые взносы в ФСС. Прямо эта норма установлена в части 2 статьи 14 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

[2]

Матпомощь в размере 50 000 рублей при рождении ребенка

С суммы единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка в пределах 50 000 рублей платить НДФЛ и страховые взносы не нужно. Эта норма установлена в подпункте 3 пункта 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ и подпункте 3 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ.

Единая позиция налогового ведомства и ФСС четко определена: поскольку материальная помощь не облагается страховыми взносами, бухгалтерия компании не имеет права учитывать ее в среднем заработке, который применяется для расчета пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам, по уходу за ребенком.

Материальная помощь при рождении ребенка в разрешенном размере до 50 000 рублей, по сути, ничем не отличается от обычной матпомощи в размере 4 000 рублей. Никакую матпомощь нельзя включать в средний заработок.

Ровно такую же позицию поддерживают суды, и вы легко её найдете во множестве судебных решений.

Матпомощь при рождении ребенка платите сразу

Чтобы не попасть под налогообложение материальную помощь, которую выплачивает компания сотруднику при рождении ребенка, нельзя распределять на длительный период.

Нужно выплатить сразу, то есть единовременно.

В крайнем случае, если компания, хочет помочь сотруднику, но не имеет свободных средств, выплатить матпомощь можно частями, но не позднее первого года с момента ухода сотрудницы в декретный отпуск.

Матпомощь при рождении ребенка лучше всего выплатить сразу, то есть единовременно, одной суммой.

Минфин придерживается позиции, что только материальная помощь, выплаченная в течение первого года жизни ребенка единовременно в размере не более 50 000 рублей, не подлежит налогообложению.

Если матпомощь выплачивается несколькими суммами в течение длительного периода, со второй или третьей части нужно уплатить налог.

При этом неважно, что общий размер материальной помощи не превышает 50 000 рублей, разрешенных законодательством.

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

http://www.buhgalteria.ru/article/matpomoshch-v-srednem-zarabotke-v-2019-godu-

Матпомощь в учете среднего заработка

Одним из видов выплат непроизводственного характера работникам является материальная помощь, выплачиваемая нуждающимся в средствах сотрудникам по их заявлению.

Список причин для выплаты не ограничен, матпомощь может выплачиваться: к отпуску работника, на лечение, в связи бракосочетанием, рождением ребенка и т.д. Работодатель сам принимает решение о выплате, ориентируясь на финансовые возможности компании.

Включается ли материальная помощь в расчет отпускных и средней зарплаты? Можно ли рассматривать ее в качестве дохода работающих сотрудников? Ответы – в нашем материале, информирует spmag.ru .

Материальная помощь – это доход?

Рассмотрим, является ли материальная помощь доходом с точки зрения налогообложения. В ст.

210 НК РФ указано, что при расчете НДФЛ учитывают все доходы, полученные физлицом в конкретном налоговом периоде. Но в пп. 8, 8.3 и 8.4 п. 1 ст.

217 НК РФ приведен перечень выплат, которые полностью или частично не подлежат налогообложению, среди которых представлены некоторые виды единовременной матпомощи:

  • в связи со смертью работника, или члена его семьи;
  • пострадавшим от стихийного бедствия или теракта;
  • при рождении (или усыновлении) ребенка (в пределах 50 тыс.руб.).

Источник: https://batutstyle.ru/matpomoshh-v-uchete-srednego-zarabotka/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.