Вознаграждение по договору поручительства

Компания-поручитель: основные ошибки и риски бизнеса — Право на vc.ru

Вознаграждение по договору поручительства

Юлия Пересичанская

Поручительство как инструмент обеспечения обязательств активно применяется в бизнесе. Его суть в том, что одна компания (поручитель) обязуется перед кредитором другой компании (заёмщик) отвечать за исполнение последней её обязательства. Например, погасить долг перед банком.

Поручитель может отвечать за обязательства должника совместно (солидарно) с ним или субсидиарно. Во втором случае кредитор сначала обращается к основному заёмщику за погашением долга, процентов и неустойки. Если они не выплачиваются, то требования предъявляются к поручителю.

На практике кредиторы хотят, чтобы поручители отвечали за должников по правилам солидарной ответственности, поскольку это позволяет банкирам снизить собственные риски.

Бизнесу важно знать, что если поручителем является юридическое лицо, то все требования должны предъявляться к самой компании, а не её владельцам, генеральному директору или другому лицу, подписавшему договор. Однако это не означает, что указанные лица всегда могут уйти от ответственности.

Если действия или бездействие руководящих лиц (в том числе заключение договора поручительства) привели к банкротству компании, то они могут быть привлечены к субсидиарной ответственности по долгам организации.

Обычно в поручительстве заинтересованы и кредитор, и должник, поскольку обе стороны (если они добросовестные) стремятся к надлежащему исполнению взятых на себя обязательств. При этом поручительство служит дополнительной гарантией для них.

В чём выгода поручителя, принимающего на себя дополнительные риски? Она может быть вызвана общими экономическими интересами у поручителя и должника. Например, взаимное участие в капиталах друг друга, совместное действие в рамках договора простого товарищества и тому подобное. В таком случае бизнес действует по принципу «один за всех и все за одного».

Суды сейчас оценивают договоры поручительства с позиции их экономической целесообразности.

В одном деле генеральный директор производственной компании выступил поручителем по нескольким кредитам двух других фирм, где он был соучредителем. Фирмы не смогли выплатить долги, а компания-поручитель начала банкротиться.

Банк, пытаясь получить свои деньги, обратился в суд с заявлением о включении его в реестр требований кредиторов производственной компании. Суды сначала решили, что заключение договоров поручительства не имело экономической целесообразности для компании-поручителя, поскольку она находилась в плохом финансовом положении. И это нарушало принципы разумности и добросовестности.

Объявления на vc.ru Отключить рекламу

Однако Верховный Суд указал на то, что это обстоятельство не может лишать такие договоры юридической силы. Поручительство, как правило, и выдаётся при наличии корпоративных (или других) связей между поручителем и должником, поэтому плохое финансовое положение не подтверждает порочность сделки.

Вывод простой. Прежде чем становится поручителем компания должна оценить свои финансовые возможности и все риски, связанные с заключением такого договора.

Обычно договор поручительства заключается между банком и поручителем, но возможно составление и трёхстороннего соглашения (между кредитором, должником и поручителем).

Договор должен быть совершён в письменной форме, иначе он будет недействителен. Рекомендуется его заключать путём составления одного документа, подписанного сторонами (хотя это не обязательное требование).

В соглашении обязательно должны быть следующие условия:

  • реквизиты поручителя, должника и кредитора;
  • данные, позволяющие идентифицировать основное обязательство между должником и кредитором (например, условия договора займа — сумма денег, размер процентов, срок и другое);
  • все важные условия, по которым по мнению любой из сторон должно быть достигнуто соглашение (например, сроки расчётов, штрафные санкции и прочее).

При заключении договора поручители часто допускают следующие ошибки:

1. Не ограничивают свою ответственность.

По общему правилу поручитель отвечает перед кредитором в том же объёме, что и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных действиями или бездействием должника. Чтобы избежать этого, в договоре нужно устанавливать ответственность поручителя только в размере основного долга (не включая проценты и так далее).

2) Не прописывают размер ответственности.

Часто в договоре не указывается сумма, в размере которой поручитель обязуется отвечать за должника (п.3 ст. 361 ГК РФ). Чтобы ограничить этот предел ответственности, в договоре следует указать, что «поручительство обеспечивает все существующие и (или) будущие обязательства должника перед кредитором лишь в пределах определённой суммы, например, в размере 1 млн рублей».

3) При изменении условий основного договора займа поручитель не освобождается от ответственности.

Многие заблуждаются, считая, что если условия основного договора меняются в худшую сторону и при этом, например, ответственность поручителя увеличивается, то его обязательства прекращаются.

Раньше так и было, однако ситуация поменялась с изменением ст. 367 ГК РФ (действует с 1 июня 2015 года).

С этой даты поручитель не освобождается от своих обязательств, он просто отвечает на прежних условиях.

4) Расторжение договора поручительства не прекращает поручительство.

Если между должником и поручителем заключён договор о выдаче поручительства, то его расторжение, признание недействительным или незаключенным не приводит к прекращению поручительства.

При этом бизнесу важно знать, что когда такой договор заключается из-за общих экономических интересов (например, между основным и дочерним обществом), то если даже подобные связи и исчезнут в будущем, это не станет причиной для прекращения обязательств.

Если должник или поручитель полностью выплатит кредит, то поручительство автоматически прекращается. При этом погашение долга может происходить как по требованию банка, так и по инициативе должника или поручителя. Если поручитель выплачивает долг, то он становится новым кредитором должника и имеет право требовать с него уплаченную сумму.

Поручительство прекращается в связи с окончанием действия договора поручительства. Как правило, срок договора поручительства больше срока основного договора займа. Если в договоре поручительства не установлен срок его действия, поручительство прекращается если кредитор в течение года со дня наступления срока исполнения договора займа не предъявит иск поручителю.

Бывает, что сроки погашения основного долга не определены. В этом случае поручительство прекращается, если кредитор не предъявит иск поручителю в течение двух лет со дня заключения договора поручительства.

В случае перевода долга на другое юрлицо поручительство прекращается, если поручитель не согласился отвечать за нового должника. Согласие поручителя должно явно выражаться (он должен его письменно подтвердить) и устанавливать круг лиц, при переводе долга на которых поручительство сохраняет силу.

Как правило, условие о праве банка уступить долг по кредиту третьему лицу оговаривается и в кредитном договоре, и в договоре поручительства. Если же поручитель согласился отвечать за нового должника, то поручительство не прекращается.

Важно понимать и не смешивать два понятия: перевод долга и реорганизация компании. При переводе долга на другое юрлицо поручительство прекращается, если поручитель не согласился отвечать за нового должника.

При реорганизации (в случае слияния или присоединения к другой организации, при разделении или преобразовании компании и другое) поручительство не прекращается, так как долг переходит к правопреемнику. Реорганизация не может рассматриваться как перевод долга и основание для прекращения поручительства.

Поручительство прекращается, если кредитор отказывается принять оплату долга от должника или поручителя. Недобросовестный кредитор может препятствовать погашению займа, если он хочет получить определённый актив должника через процедуру банкротства.

Например, если при выплате долга произошла задержка, то поручитель может погасить его в полном объёме, то есть рассчитаться с кредитором за должника. Если же кредитор этому препятствует, то поручитель вправе обратиться в суд с иском о прекращении договора поручительства.

Поручитель, погасивший долг за другую компанию, становится её кредитором. В этом случае он должен требовать уплаченную сумму с должника, поэтому есть риск не получить или получить денежные средства не в полном объёме.

В случае ликвидации или реорганизации должника за его долги отвечает поручитель. Указанные преобразования не прекращают его обязательств.

Если кредитор требует от должника досрочно погасить долг, то это не уменьшает срок действия поручительства. Оно продолжает действовать в течение всего периода, установленного в договоре.

Проблемы с банками. Они возникают, если поручитель нарушает свои обязанности, то есть не выплачивает деньги за должника.

Во время своего поручительства компания, скорее всего, не сможет брать кредиты: банк может посчитать, что доходы компании недостаточны для исполнения всех обязательств.

Долги поручителя могут негативно сказаться на его кредитной истории, что приведёт к проблемам в кредитовании в будущем.

Источник: https://vc.ru/legal/35189-kompaniya-poruchitel-osnovnye-oshibki-i-riski-biznesa

В период неблагоприятных экономических тенденций предприниматели при заключении хозяйственных договоров все чаще сталкиваются с необходимостью обеспечения исполнения обязательств. Одним из наиболее востребованных сегодня способов обеспечения исполнения гражданско-правовых обязательств, наряду с неустойкой и залогом, является поручительство.

Этот способ повсеместно используется в отношениях, связанных с получением займов, кредитов и оплатой приобретаемых товаров.

Однако в ряде случаев предприниматели, вступающие в отношения поручительства и недостаточно полно знакомые с особенностями этого института, самонадеянно рассчитывают на то, что наличие договора поручительства само по себе гарантирует их от неисполнения обязательств должниками. Но это не так.

В настоящей статье мы рассмотрим ряд практических проблем, связанных с применением поручительства в качестве способа обеспечения денежного обязательства, возникающего из договора купли – продажи (поставки).

На практике стороны договора купли-продажи (поставки) не всегда имеют возможность при подписании договора согласовать детально весь ассортимент товара, поэтому предусматривают возможность определения перечня товара в дальнейшем заявками, заказами, спецификациями, либо накладными.

Бывает, что в такой ситуации по инициативе продавца одновременно с подписанием договора купли-продажи (поставки) подписываются договоры поручительства, согласно которым лицо, выступающее поручителем, обязуется исполнить обязательство покупателя по оплате в случае неисполнения денежного обязательства самим покупателем.

Договор поручительства не всегда заключается лишь для обеспечения существующего обязательства из основного договора, поскольку ст. 361 Гражданского кодекса РФ допускает возможность заключения договора поручительства также для обеспечения обязательства, которое возникнет в будущем.

Однако в таком случае договор поручительства будет иметь силу лишь при указании в нем суммы, в пределах которой поручитель несет ответственность. Такой вывод следует из толкования Постановления Президиума ВАС РФ от 30.11.1995 г. № 7045/95.

Согласно позиции, выраженной Высшим Арбитражным Судом РФ по этому делу, «при отсутствии в договоре поручительства конкретной суммы, в пределах которой поручитель отвечает по обязательствам третьего лица, нельзя сделать вывод о наличии предмета договора.

Ссылка в договоре поручительства на кредитный договор, который будет заключен в будущем, возможна при условии определения в договоре поручительства суммы, в пределах которой поручитель несет ответственность». При этом суд исходил из того, что без определения в договоре поручительства конкретного объема обязательств поручителя договор поручительства беспредметен.

Следуя логике действующей ст. 432 Гражданского кодекса РФ, договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора.

Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Без согласования сторонами предмета любого договора, в том числе предмета поручительства в виде объема принимаемых на себя поручителем обязательств, договор является незаключенным.

В настоящее время даже арбитражная практика рассмотрения споров, связанных с признанием договоров поручительства незаключенными, крайне скудна и не единообразна.

Согласно Информационному письму Президиума ВАС РФ от 20.01.1998 г.

№ 28 «Обзор практики разрешения споров, связанных с применением арбитражными судами норм Гражданского кодекса Российской Федерации о поручительстве», решение суда первой инстанции, отказавшего в удовлетворении требований кредитора за счет поручителя в связи с его фактической незаключенностью по мотивам его подписания ранее обеспечиваемого договора и на сумму, превышающую основное обязательство должника, было изменено апелляционной инстанцией. Основанием для такого вывода суда апелляционной инстанции послужила совокупность следующих обстоятельств: текст договора поручительства позволял определить обеспечиваемое обязательство; сумма основного обязательства должника не превысила предельную сумму поручительства; отсутствовали какие-либо иные обязательства, которые могли бы, с учетом содержания договора поручительства, обеспечиваться им.

Таким образом, Высший Арбитражный Суд РФ, руководствуясь буквальным толкованием ст. 361 Гражданского кодекса РФ, согласился с возможностью обеспечения поручительством обязательства, которое возникло впоследствии, но соответствовало условиям ранее заключенного договора поручительства.

Но не всегда предприниматели, заключающие договоры поручительства, предусматривают в договорах предельную сумму ответственности поручителя.

В ряде случаев в договорах поручительства, обеспечивающих оплату по договору поставки, стороны не указывают размер ответственности поручителя в конкретной сумме, а приравнивают его к сумме оплаты по договору поставки или вообще предполагают, что размер ответственности поручителя можно определить впоследствии в дополнительных соглашениях.

Такая ситуация наиболее распространена на практике и всегда приводит к проблемам для кредитора-поставщика. Одним из характерных примеров судебной практики по таким спорам является Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 17.07.2007 № Ф08-2920/2007 по делу № А32-22938/2006-49/670.

Указанное постановление содержит вывод о невозможности обеспечения будущего обязательства, если на момент заключения договора поручительства договор поставки не содержит условий о предмете и количестве поставляемого товара. Согласно указанному постановлению, «установленная в ч. 2 ст.

361 Гражданского кодекса РФ возможность заключения договора поручительства для обеспечения обязательства, которое возникнет в будущем, не исключает необходимости согласования с поручителем существенных условий обеспечиваемого обязательства. По смыслу статей 361 и 363 Гражданского кодекса Российской Федерации при заключении договора поручительства должен быть определен объем ответственности поручителя, который должен нести ответственность только на известных ему условиях; ответственность не может быть предположительной».

Как правило, именно такая конструкция приводит к необеспеченности денежного обязательства по оплате за приобретенный товар даже при наличии подписанного договора поручительства.

Стороны договора купли-продажи (поставки), не согласовавшие все существенные условия договора при его подписании, должны, согласовывая в дальнейшем этих условия (например, в заявках или накладных), соответственно согласовывать и с поручителем изменение условий поручительства, влекущее увеличение ответственности или иные неблагоприятные последствия для поручителя.

Ведь по смыслу ст. 367 Гражданского кодекса РФ отсутствие согласования с поручителем изменившихся условий обеспечиваемого поручительством обязательства может служить основанием для прекращения поручительства.

Есть и другие случаи, когда возможен отказ в получении обеспечения от поручителя. В ряде случаев существенное значение имеет исследование отношений, фактически складывающихся между поставщиком и покупателем.

Так, при исполнении договора поставки сторонам необходимо отражать в товаросопроводительных документах, актах, накладных и прочих документах связь хозяйственных операций по передаче товара с условиями договора поставки, например, указывать в накладных, актах сверки и прочих документах договор поставки, по которому передан товар. В противном случае поручитель, обязанный нести ответственность по оплате товара, переданного по договору поставки, будет иметь все основания возражать против требований кредитора-поставщика: он может сослаться на фактическое неисполнение обеспеченного поручительством обязательства, ведь из документов не будет видно, что товар передан именно по тому договору, по которому он поручался за покупателя.

В целом поручительство является одним из наиболее удобных способов обеспечения исполнения денежных обязательств. Но эффективность его во многом зависит от полноты определения условий ответственности поручителя и от правильности оформления хозяйственных операций, создающих обязательство, обеспечиваемое поручительством.

Специалисты Агентства правовых технологий «Магистр» имеют обширный опыт подготовки и реализации схем обеспечения исполнения обязательств и готовы обеспечить защиту прав своих клиентов.

Источник: https://mgstr.ru/articles/35-2015-06-11-08-33-31

Бухгалтерский учет по договору поручительства

Вознаграждение по договору поручительства

19 ноября 2006

Материал подготовлен группой консультантов-методологов ЗАО “BKR-Интерком-Аудит”

Бухгалтерский учет по договору поручительства аналогичен бухгалтерскому учету по залоговым отношениям.

Полученные гарантии в обеспечение обязательства учитываются в соответствии с Планом счетов на забалансовом счете 008 “Обеспечения обязательств и платежей полученные”, а выданные – на счете 009 “Обеспечения обязательств и платежей выданные”.

Обратите внимание!

Если в договоре поручительства не указана сумма, то для целей бухгалтерского учета обязательство учитывается исходя из размеров обязательства основного договора.

Суммы обеспечений списываются по мере погашения задолженности по основной сумме долга.

Итак, полученные гарантии в обеспечение обязательства учитываются в соответствии с Планом счетов на забалансовом счете 008 “Обеспечения обязательств и платежей полученные”.

Покажем на примере, каким образом отражаются в бухгалтерском учете операции с использованием договора поручительства у организации, заключившей договор комиссии на реализацию товара.

Пример 1.

Предположим, что организация ООО “Меридиан” осуществляет оптовые продажи бытовой техники. Для увеличения объемов продаж, организация активно привлекает к сотрудничеству посредников, заключая договора комиссии на реализацию товара.

Договором комиссии предусматривается, что комиссионер при заключении договоров купли-продажи с покупателями выступает поручителем перед ООО “Меридиан” за исполнение сделки покупателем.

Размер комиссионного вознаграждения составляет 3 % от суммы сделки, а за делькредере (ручательство комиссионера) – 5% от суммы сделки. Оплата товара покупателем осуществляется на расчетный счет комитента, то есть комиссионер не участвует в расчетах.

ООО “Меридиан” работает в целях исчисления прибыли по методу начисления, в целях НДС – по отгрузке.

Предположим, что в январе 2006 года с участием ООО “Веста” (комиссионер) было отгружено товара на сумму 1180 000 рублей (в том числе НДС 180 000 рублей). Себестоимость товара составляет 700 000 рублей.

Оплата за отгруженный товар поступила в феврале 2006 года.

В бухгалтерском учете организации ООО “Меридиан” данные операции будут отражены следующим образом:

Корреспонденция счетов Сумма, рублей операцийДебет Кредит
Январь 2006 года
4541 субсчет “Товары на складах”700 000Отражена стоимость товаров, переданных комиссионеру
На основании отчета комиссионера:
6290 субсчет “Выручка”1 180 000Отражена выручка от реализации товара покупателям
90 субсчет “НДС”68 субсчет “НДС”180 000Начислен НДС с реализации товаров
90 субсчет “Себестоимость продаж”45700 000Списана себестоимость реализованного товара
4476 “субсчет “Расчеты с комиссионером”30 000Отражена сумма комиссионного вознаграждения на основании счета-фактуры комиссионера
19 76 субсчет “Расчеты с комиссионером”5 400Отражен НДС со стоимости посреднических услуг
4476 субсчет “Расчеты с комиссионером”50 000Отражена сумма вознаграждения за ручательство комиссионера
1976 субсчет “Расчеты с комиссионером”9000Учтен НДС
0081 180 000Отражено обеспечение по договору поручительства
76 субсчет “Расчеты с комиссионером”5194 900Перечислена задолженность комиссионеру
90 субсчет “Себестоимость продаж”4480 000Списаны расходы на продажу
90 субсчет “Прибыль (убыток) от продаж”99220 000Отражен финансовый результат от реализации товара через посредника
68 субсчет “НДС”1914 400Принято к вычету по НДС
В феврале 2006 года
51621 180 000Получены денежные средства от поручителя
0081180 000Списано полученное от комиссионера обеспечение

Мы рассмотрели отражение операций в учете кредитора – ООО “Меридиан”.

Выданные гарантии в обеспечение обязательства учитываются в соответствии с Планом счетов на забалансовом счете 009 “Обеспечения обязательств и платежей выданные”.

Вернемся к предыдущему примеру. Теперь посмотрим, какие бухгалтерские проводки в учете сделает ООО “Веста” – поручитель.

Пример 2.

ООО “Веста” для целей налогообложения прибыли использует метод начисления, НДС – по отгрузке.

Корреспонденция счетов Сумма, рублей операцийДебет Кредит
В январе 2005 года
0041 180 000Получен товар от ООО “Меридиан” на комиссию
0041 180 000Отгружены товары покупателю
0091 180 000Отражена сумма обязательства перед ООО “Меридиан” по исполнению сделки покупателем

Напомним, в нашем случае, комиссионер, в расчетах не участвует, поэтому при отгрузке товаров покупателю, ООО “Веста” в бухгалтерском учете не отражает задолженность покупателей перед комитентом.

Корреспонденция счетов Сумма, рублей операцийДебет Кредит
На основании отчета в учете начислена сумма комиссионного вознаграждения.
76 субсчет “Расчеты с комитентом”90 субсчет “Выручка” 35 400Осуществлена реализация посреднической услуги
90 субсчет “НДС” 68 субсчет “НДС” 5 400Начислен НДС с реализации услуг
76 субсчет “Расчеты с комитентом”90 субсчет “Выручка”59 000Отражена сумма вознаграждения за ручательство
90 субсчет “НДС”68 субсчет “НДС”9 000Начислен НДС с дополнительного вознаграждения за делькредере
Предположим, что расходы комиссионера на продажу за этот период составили 20 000 рублей
4402,70,69, 76…20 000Отражена сумма расходов
90 субсчет “Себестоимость продаж”4420 000Списаны расходы на продажу
90 субсчет “Прибыль (убыток) от продаж”9960 000Отражен финансовый результат от реализации посреднических услуг

Так как покупатель вовремя не исполнил свою обязанность по оплате товаров, реализованных через комиссионера, то ООО “Меридиан”, на основании поручительства, предъявил требование к ООО “Веста” об оплате.

Корреспонденция счетов Сумма, рублей операцийДебет Кредит
76, субсчет”Расчеты с комитентом”511180 000Перечислены денежные средства в оплату товара, на основании взятого на себя обязательства
0091 180 000Списана сумма выданного обеспечения в связи с исполнением обязательства
6276 субсчет “Расчеты с комитентом”1 180 000Отражена задолженность покупателя по оплате товаров
51621 180 000Получена сумма задолженности от покупателя товаров

В начале этого раздела мы отмечали, что договор поручительства часто используют при кредитных договорах, поэтому рассмотрим еще один пример. Так как он представляет интерес с той точки зрения, что по мере начисления и уплаты банку причитающихся процентов, списывается часть выданного поручителем обеспечения.

Пример 3.

Производственное объединение ООО “Электрон” в феврале 2006 года заключило с коммерческим банком договор на получение кредита в размере 200 000 рублей сроком на 3 месяца под 24% годовых. В обеспечение данного кредитного договора был заключен договор поручительства с ООО “Заря”, которое отвечает перед банком за исполнение ООО “Электрон” своих обязательств по указанному кредитному договору.

ООО “Электрон” перечислило банку сумму начисленных процентов за февраль и март 2006 года. Сумма основного долга и проценты за апрель не были возвращены, и банк предъявил требование об уплате к поручителю.

В бухгалтерском учете ООО “Заря” операции, связанные с договором поручительства, отражены следующим образом:

Так как в условиях договора поручительства сумма гарантии не была указана, то в бухгалтерском учете ООО “Заря” она определяется исходя из условий кредитного договора, то есть, из основной суммы долга по кредиту и суммы причитающихся банку процентов за весь срок действия кредитного договора:

200 000 рублей + 200 000 рублей х 24: (365 х 100) х 89 дней =211 704,11 рубля.

Корреспонденция счетов Сумма, рублей операцийДебет Кредит
009211 704,11Отражено обязательство по договору поручительства

Согласно статье 366 ГК РФ:

“Должник, исполнивший обязательство, обеспеченное поручительством, обязан немедленно известить об этом поручителя. В противном случае поручитель, в свою очередь исполнивший обязательство, вправе взыскать с кредитора неосновательно полученное либо предъявить регрессное требование к должнику. В последнем случае должник вправе взыскать с кредитора лишь неосновательно полученное”.

Так как условиями кредитного договора предусмотрено, что ООО “Электрон” начисляет и уплачивает проценты банку ежемесячно, то исходя из требований статьи 366 ГК РФ, после выполнения обязанности по уплате процентов, ООО “Электрон” обязано известить о своих действиях своего поручителя – ООО “Заря”. Поручитель по мере поступления извещения списывает часть обеспечения в части исполненной обязанности по уплате долга.

Таким образом, ежемесячно, в учете ООО “Заря” будет списываться сумма обязательства по выплате процентов.

Корреспонденция счетов Сумма, рублей операцийДебет Кредит
0093682,19Списана сумма обязательства по выплате процентов, причитающихся банку за февраль 2005 года (200 000 рублей х 24: (365 х 100) х 28 дней)
0094076,71Списана сумма обязательства по выплате процентов, причитающихся банку за март 2005 года (200 000 рублей х 24 : (365 х 100)х 31 дн.)

Оставшаяся сумма процентов – за апрель и сумма основного долга не была возвращена банку, в связи с чем, кредитор потребовал удовлетворить его требования в части оставшегося долга (203 945,21 рубля) ООО “Заря”.

ООО “Заря” выполнило требование банка и погасило за ООО “Электрон” сумму его задолженности.

Корреспонденция счетов Сумма, рублей операцийДебет Кредит
76 субсчет “Расчеты с кредитором по договору поручительства”51203 945,21Погашено требование кредитора
009203 945,21Списана сумма обеспечения по договору поручительства

На основании статьи 365 ГК РФ:

“1.

К поручителю, исполнившему обязательство, переходят права кредитора по этому обязательству и права, принадлежавшие кредитору как залогодержателю, в том объеме, в котором поручитель удовлетворил требование кредитора. Поручитель также вправе требовать от должника уплаты процентов на сумму, выплаченную кредитору, и возмещения иных убытков, понесенных в связи с ответственностью за должника.

2. По исполнении поручителем обязательства кредитор обязан вручить поручителю документы, удостоверяющие требование к должнику, и передать права, обеспечивающие это требование.

3. Правила, установленные настоящей статьей, применяются, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором поручителя с должником и не вытекает из отношений между ними”.

к ООО “Заря” переходят права кредитора по обязательству в той части, в которой поручитель выполнил требования кредитора.

Таким образом, исполнив за ООО “Электрон” обязательство перед банком ООО “Заря” в своем учете отражает задолженность ООО “Электрон” в сумме погашенного обязательства.

Корреспонденция счетов Сумма, рублей операцийДебет Кредит
76 субсчет “Расчеты с должником по договору поручительства”76 субсчет “Расчеты с кредитором по договору поручительства”203 945,21 Отражена задолженность ООО “Электрон” по возврату суммы, уплаченной за него по договору поручительства

Более подробно с вопросами бухгалтерского учета по договору поручительства Вы можете ознакомиться в книге ЗАО “BKR-Интерком-Аудит” “Заемные и кредитные средства. Залог и поручительство”.

Источник: https://www.oviont.ru/ru/useful/arts/1866/?rid=0

Взыскание долга с поручителя: особенности, судебная практика, взыскание долга с заемщика поручителем| Двитекс

Вознаграждение по договору поручительства

Взыскание задолженности по договорам поручительства традиционно относится к одной из сложных категории споров.

Последнее объясняется как спецификой срока поручительства, так и, как правило, агрессивным поведением поручителя при попытке получения удовлетворения требований за счет поручителя, а не за счет должника.

Активная оборонительная позиция со стороны поручителей объясняется преимущественно спецификой менталитета. 

Выдавая поручительство, люди относятся к этому как к формальности, чтобы не отказали в предоставлении отсрочки оплаты, выдаче займа и т.д.

При этом поручитель, как правило, не рассчитывает, что ему реально придется погашать долг, поскольку на момент предоставления поручительства он уверен, что именно основной должник будет рассчитываться по своим обязательствам своевременно и надлежащим образом. 

Кроме того, зачастую поручители забывают, что в силу положений ст 365 ГК РФ к поручителю, исполнившему обязательство, переходят права кредитора по этому обязательству и права, принадлежавшие кредитору как залогодержателю, в том объеме, в котором поручитель удовлетворил требование кредитора. Поручитель также вправе требовать от должника уплаты процентов на сумму, выплаченную кредитору, и возмещения иных убытков, понесенных в связи с ответственностью за должника. 

Таким образом, выплата долга, за исключением случаев, когда основной должник – банкрот, вовсе не означает, что поручителю следует проститься с деньгами.

При погашении долга к нему переходят права кредитора и сохраняется возможность удовлетворения нарушенных прав за счет основного должника.

Поручителю следует принимать во внимание, что затягивание с выплатой способствует увеличению сумм выплат за счет приращения процентов и неустоек.

Об ответственности поручителя по договору поручительства

По общему правилу поручитель и должник  отвечают перед кредитором солидарно, однако договором поручительства может быть предусмотрена субсидиарная ответственность.

Стоит отметить, что на практике в договоре поручительства редко предусматривается субсидиарная ответственность, поэтому, как правило, поручители несут ответственность солидарно с основными должниками.

В чем основная разница между данными вариантами ответственности? Если поручитель и должник отвечают солидарно, то кредитор вправе, по своему выбору, обратиться сразу к любому из них, либо обратиться к ним одновременно.

При субсидиарной ответственности поручитель будет отвечать только в том случае, если основной должник не исполнит свое обязательство, то есть в этом случае сначала кредитор должен потребовать исполнения от основного должника.

К поручителю он может обратиться, если основной должник отказался удовлетворить требование или кредитор не получил от него ответ в разумный срок, а также в том случае, когда основной должник не отказался от исполнения, но очевидно не сможет сделать этого своевременно. Вместе с тем, при субсидиарной ответственности кредитор не вправе привлекать поручителя, если может (одно из двух):

• зачесть свое требование против встречного требования основного должника;

• взыскать средства с основного должника в бесспорном порядке.

Таким образом, субсидиарная ответственность является предпочтительнее для поручителя, а солидарная – для кредитора. Перед тем как приступить к взысканию изучите договор поручительства на предмет изменения вида ответственности поручителя и иных особых условий привлечения поручителя к ответственности. 

Объем ответственности поручителя и должника фактически не отличается. Так, поручитель тоже отвечает за уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства должником.

При взыскании долга с поручителя необходимо обратить внимание на некоторые особенности, которые могут играть немаловажную роль. Так, в Постановлении Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 08.10.

1998 N 13/14 “О практике применения положений ГК РФ о процентах за пользование чужими денежными средствами” отмечается, что, учитывая дополнительный характер обязательства поручителя, кредитор вправе требовать взыскания с поручителя не только процентов за пользование кредитом, но и процентов по ст. 395 ГК РФ (в качестве штрафной санкции за пользование чужими денежными средствами).

Однако договором поручительства может быть предусмотрена ответственность поручителя за возврат должником суммы займа и процентов за пользование им в размере, определенном договором займа.

В данном случае договором установлены условия, ограничивающие ответственность поручителя, и суд не вправе возлагать на поручителя ответственность за уплату неустойки.

Таким образом, с поручителя не могут быть взысканы неустойка и другие убытки кредитора, вызванные неисполнением обязательства.

Интересно: Поручитель отвечает также за исполнение заемщиком обязательств по уплате мораторных процентов (процентов, начисляемых в рамках дела о банкротстве).

Данной позиции придерживается Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда РФ в Определении от 10.12.

2018 № 305-ЭС18-12827 по делу № А40-134515/2017, основываясь на анализе норм Гражданского кодекса РФ и Закона о банкротстве.

О сроках исковой давности

При составлении искового заявления в суд необходимо также учитывать положения о прекращении договора поручительства. Так, согласно ст.

367 ГК РФ поручительство прекращается с прекращением обеспеченного им обязательства, а также в случае изменения этого обязательства, влекущего увеличение ответственности или иные неблагоприятные последствия для поручителя, без согласия последнего.

Кроме того, поручительство прекращается по истечении указанного в договоре поручительства срока, на который оно дано. В случае когда такой срок не установлен, оно прекращается, если кредитор в течение года со дня наступления срока исполнения обеспеченного поручительством обязательства не предъявит иска к поручителю.

Когда срок исполнения основного обязательства не указан и не может быть определен или определен моментом востребования, поручительство прекращается, если кредитор не предъявит иска к поручителю в течение 2 лет со дня заключения договора поручительства. Таким образом, для взыскания задолженности с поручителя установлен сокращенный срок исковой давности.

Источник: https://www.dvitex.ru/poleznoe/biznes/vzyskanie-debitorskoy-zadolzhennosti/vzyskanie-dolga-s-poruchitelya-osobennosti-sudebnaya-praktika-vzyskanie-dolga-s-zaemshchika-poruchit/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.