Возмещение ндфл сроки возврата

Содержание

Зачёт и возврат налоговой переплаты: новые правила

Возмещение ндфл сроки возврата

Чаще всего причиной переплаты становятся ошибки в платёжном поручении или декларации, двойное списание налога по требованию ФНС, ранее уплаченные авансовые платежи, превышающие итоговую сумму налога за год. В 2020 году дополнительной причиной может стать освобождение от уплаты налогов и сборов за II квартал на основании Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

Раньше узнать о переплате можно было только после сверки с налоговой инспекцией или из справки по форме КНД 1160081. Начиная с 1 октября 2020 года ФНС обязана всегда уведомлять налогоплательщика о том, что на его лицевом счету есть излишне уплаченная сумма по налогу, в 10-дневный срок с момента её выявления (п. 3 ст. 78 НК РФ).

Как можно распорядиться деньгами 

Распорядиться переплатой можно тремя способами (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ):

  • вернуть на свой расчётный счёт;
  • зачесть в счёт будущих платежей;
  • погасить задолженность по другим налогам, уплатить пени или штрафы.

До 1 октября 2020 переплату по налогу можно зачесть только в счёт налога одного уровня. Так, переплатой по федеральному налогу на прибыль можно закрыть недоимки и предстоящие платежи из числа федеральных налогов: НДС, налогу на прибыль, НДПИ.

Ещё одно правило, которое скоро изменят: деньги на счёт возвращают тем налогоплательщикам, у кого нет долгов перед бюджетом по налогам того же вида. 

С 1 октября 2020 в силу вступят положения Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, и правила поменяются:

  1. Зачесть переплату в счет будущих платежей или погасить задолженность можно по разным налогам. Независимо от того, в какой бюджет РФ они зачисляются. Например, за счет излишне уплаченного налога на прибыль (федеральный бюджет) можно погасить недоимки или штраф по имущественному или транспортному налогам (региональный бюджет).

  2. При наличии задолженности по налогам любого вида (федеральный, региональный или местный), вернуть деньгами переплату по налогу нельзя. Должники за счёт переплаты обязаны сначала погасить свои обязательства по налогам, штрафам и пеням (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Сроки для подачи заявления о возврате или зачёте

Подать заявление о возврате или зачёте денег нужно не позднее 3 лет с момента образования переплаты, который определяется по дате перечисления средств в бюджет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Из этого правила есть исключения.

Если переплата образовалась из-за превышения авансовых платежей, например по налогу на прибыль, к сумме налога, рассчитанного по итогам года, то срок начинает отсчитываться со дня подачи годовой налоговой декларации (постановление президиума ВАС от 28.06.2011 № 17750/10).

В случае пропуска трехлетнего срока, указанного в Налоговом кодексе РФ, деньги из бюджета можно вернуть только через суд.

Срок исковой давности по таким делам — 3 года с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о своём праве на возврат денег (письмо Министерства финансов РФ от 15 марта 2019 № 03-02-08/16920).

В статье «Как вернуть излишне уплаченный налог» мы разобрались, как правильно считать сроки и избежать конфликтов с налоговой.

Сейчас, когда ФНС будет обязана уведомлять об обнаружении переплаты, срок для подачи иска о возврате денег необходимо отсчитывать с момента получения налогового уведомления или сверки с бюджетом.

Механизм возврата или зачёта переплаты

Налоговая не возвращает излишне уплаченные суммы автоматически. Это происходит только по заявлению налогоплательщика. Для вашего удобства мы подготовили подробную схему проведения зачёта по налогам или возврата переплаты.

Этап 1. Проведите сверку с налоговой инспекцией

Подайте в ИФНС по месту учёта заявление о необходимости провести сверку. Такое заявление можно принести лично или отправить по почте или через Контур.Экстерн. В течение 5 рабочих дней налоговая направит вам акт сверки, проверьте его.

Если всё верно, подпишите акт и передайте его в налоговую инспекцию. Если обнаружены ошибки или расхождения, укажите в конце раздела 1 акта, что «акт подписан с разногласиями».

Этап 2. Подготовьте заявление о проведении зачёта или возврате переплаты

Направьте заявление о проведении зачета или возврате денег в налоговую инспекцию по месту регистрации или по месту нахождения налогоплательщика.

Заявление можно подать в произвольной форме или на бланке, рекомендованном в приложении 9 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. К заявлению приложите платёжные поручения и документы, подтверждающие переплату.

Если переплата возникла из-за ошибок в налоговой декларации — сдайте уточнённый расчёт.

Этап 3. Дождитесь решения налоговой инспекции

В течение 10 рабочих дней, но не ранее дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации инспектор примет решение о проведении зачёта по налогам или возврате денег.

Срок для возврата переплаты — 1 месяц со дня подачи заявления или со дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Если в возврате денежных средств отказано, в течение одного года можно обжаловать отказ в вышестоящий налоговый орган (ст. 137, 138 НК РФ). Когда обжалование не помогло, верните переплату через суд. Срок исковой давности для подачи заявления — 3 года. 

Источник: https://kontur.ru/articles/5831

Налоговый вычет: сроки возврата денег после сдачи декларации

Возмещение ндфл сроки возврата

Получая официальную заработную плату, любой работник не только улучшает свое финансовое положение, но и обогащает государственную казну, ведь помимо уплаты сборов в ПФР, ФСС и ФФОМС, работодатель обязан вычесть из заработной платы сотрудника подоходный налог, составляющий 13%. Однако в ряде ситуаций эти денежные средства можно вернуть, используя налоговый вычет. Сроки возврата денег и принцип работы этого государственного инструмента прописаны в НК РФ, но на практике этот льготный механизм ведет себя несколько иначе, чем было задумано изначально.

Возврат налога, удержанного с доходов физических лиц, является способом материальной поддержки граждан при осуществлении значимых расходов

Принцип работы налогового вычета

Подобный бонус доступен не каждому: воспользоваться этой привилегией под силу только физическому лицу, являющемуся налоговым резидентом РФ, и получающему официальную заработную плату.

Субъекты, лишенные возможности подавать заявление на налоговые льготы:

  • неработающие пенсионеры;
  • мать или отец, взявшие декретный отпуск.

Кроме того, под эту льготу не попадают лица, получающие пособие от службы занятости.

Обратиться в компетентные органы за одобрением вычета можно при следующих обстоятельствах:

  • приобретение лекарственных средств;
  • оплата затрат на медицинские услуги или обучение;
  • совершение благотворительных взносов;
  • купля-продажа недвижимости: квартиры, дома, земли под строительство;
  • перечисление платежей в ПФ или по ДМС.

Возврату подлежит лишь фактически уплаченный в казну налог. Поэтому налогоплательщик не имеет права заявлять на сумму, большую, чем он внес в государственный бюджет.

Налоговые вычеты делятся на несколько типов:

  • профессиональные;
  • социальные;
  • стандартные;
  • имущественные;
  • инвестиционные.

В течение какого времени возвращают налоговый вычет?

Этот вопрос является достаточно востребованным в связи с недопониманием, вызванным толкованием статей 78 и 88 НК РФ.

В статье 78 сказано, что одобренная сумма поступает на счет заявителя на протяжении 1 месяца с момента подачи декларации, однако в статье 88 указано, что компенсация возможна лишь по завершению проверки, на которую, согласно законодательству, отводится минимум 3 месяца.

Как правило, сотрудники компетентных органов осуществляют перевод средств спустя 30 дней после проведения проверки, т.е. срок выплат растягивается минимум на 4 месяца.

Ожидать перевод денежных средств следует не ранее чем через 4 месяца после даты регистрации заявления

Один месяц, выделенный на возврат налога, следует отсчитывать не со дня визита к налоговому инспектору, а со дня завершения проверки поданной декларации.

Следует помнить, что налоговый вычет предоставляется лишь после погашения налогоплательщиком задолженности по налоговым выплатам.

Порядок возврата налогового вычета

Существует 2 способа стать счастливым обладателем налогового бонуса:

  • через обращение в налоговые органы;
  • по месту основной работы.

Возврат налога через работодателя можно оформить на протяжении календарного года, не дожидаясь окончания налогового периода, приходящегося на 31 декабря.

При предоставлении необходимых бумаг работодатель не будет удерживать 13% с заработной платы работника по найму до тех пор, пока не будет выплачена одобренная сумма.

Однако решение о выплате принимает не работодатель, а налоговый инспектор, поэтому подавать налоговую декларацию следует в любом случае.

Приведем пример. При заработной плате в 10 000 рублей работодатель должен вычесть в счет государства 13%, что составит 1 300 рублей, соответственно, сотрудник получит 8 700 рублей.

Если был одобрен налоговый вычет, например, в размере 6 000 рублей, то бухгалтерия должна будет удержать НДФЛ не с 10 000 рублей, а с 4 000 рублей (10 000 – 6 000).

В этом случае сумма подоходного налога равняется 520 рублям, а на руки работник получит 9 480 рублей (10 000-520).

Крупные возвраты лучше проводить через налоговую единоразовым переводом на счет

Для оформления вычета необходимо подать заявление и заполненную декларацию. Отказать налогоплательщику в приеме документов, оформленных надлежащим образом, инспектор не может.

Законодательством предусмотрена следующая процедура начисления налогового вычета:

  1. Предоставление заявления в ФНС по месту регистрации заявителя вместе с подтверждающими документами в виде чеков, договоров на медицинское обслуживание, обучение или льготные удостоверения, например.
  2. Проведение камеральной проверки на протяжении 3 месяцев.
  3. Заполнение компетентным сотрудником уведомления, содержащего информацию о принятом заключении по налоговому вычету, которое отправляется по почте на адрес регистрации налогоплательщика. Если решение было принято не в пользу заявителя, инспектор должен отправить объяснительное письмо с указанием причины отказа.
  4. Перечисление денег осуществляется спустя 30 дней с момента получения налогоплательщиком подтверждающего письма. Уведомление считается доставленным, если прошло 6 дней после его отправки.

Задержка выплаты налогового вычета

Если имело место несвоевременное зачисление денежных средств, спровоцированное ошибкой сотрудника налоговой инспекции, он должен за каждый просроченный день начислить проценты в счет заявителя по ставке рефинансирования ЦБ.

Причин отсутствия денежного перевода может быть несколько.

Таблица 1. Наиболее встречающееся причины

Причина №1Не закончена камеральная проверки сведений, представленных в декларации.
Причина №2Заявитель не предоставил заявление на возврат подоходного налога, которое следует подавать вместе с декларацией. Поскольку в заявлении указывается номер банковского счета для перечисления денежных средств, без его подачи возврат денег технически невозможен.
Причина №3Сумма излишне уплаченного налога компенсировала существующую налоговую задолженность, в случае если подобная имела место. Это мероприятие инспекция проводит самостоятельно, без подачи соответствующего заявления, а на счет будет перечислена лишь сумма, оставшаяся после взаимозачета.
Причина №4Заявление на возврат НДФЛ было утеряно по вине налоговой инспекции. Чтобы избежать подобной ситуации желательно во время его подачи сделать копию и попросить инспектора поставить отметку, подтверждающую его прием, и текущую дату. При наличии этого документа можно требовать выплату процентов в случае, если со дня подачи заявления истек прописанной налоговым кодексом срок возврата налогового вычета.

Если возврат подоходного налога не поступает на банковский счет, заявитель имеет право подать жалобу в вышестоящую инстанцию или обратиться в суд

Претензию необходимо составить в 2 экземплярах. Документ, который остается у налогоплательщика, должен иметь входящий номер и подпись сотрудника, взявшего его в работу. Также можно отправить документ заказным письмом с описью.

Если этих мер оказалось недостаточно для перевода излишне удержанного налога, заявитель имеет все основания для подачи судебного иска, в котором необходимо прописать срок подачи заявления и заполненной формы 3-НДФЛ. О том, как правильно ее заполнить, читайте в нашей статье.

Скачать бланк 3-НДФЛ 

Налогоплательщик имеет право обжаловать решение компетентных органов в судебном порядке лишь после его обжалования в УФНС.

Установленные сроки обращения с жалобой:

  • в УФНС: 1 год со дня, когда имело место нарушение сроков выплаты;
  • в суд: 3 месяца со дня, когда налогоплательщик был проинформирован об отрицательном решении, принятом УФНС.

Поскольку механизм оплаты налогового вычета требует доработок, нарушение сроков возврата, к сожалению, имеет место. Чтобы избежать задержек в выплате следует сразу по завершению камеральной проверки нанести визит налоговому инспектору и поинтересоваться сроком перевода денег.

Источник: https://nalog-expert.com/vozvrat-nalogov/standartnyj-vychet/nalogovyj-vychet-sroki-vozvrata-deneg.html

В какой срок осуществляется возврат ндфл

Возмещение ндфл сроки возврата

Работодатели, официально нанимающие сотрудников и заключающие с ними договора согласно Трудовому кодексу, уплачивают за них взносы в ФСС, Пенсионный фонд и Налоговую инспекцию.

На граждан же возлагается обязанность по ежемесячному отчислению НДФЛ (налога на доходы физических лиц) из заработной платы.

Эта процедура проводится бухгалтером организации, который при начислении зарплаты удерживает 13% и направляет эту сумму на счет местного управления ФНС.

В некоторых случаях работник вправе вернуть уплаченный налог за предыдущий год. Перечень условий, механизм оформления документов, сроки перечисления денег определены главой 23 НК (статьи 207-232).

В каких случаях осуществляется возврат средств из бюджета

В законодательстве оговорены условия, когда сотрудник вправе возместить деньги, уплаченные за год работы в виде налоговых отчислений с каждой зарплаты. К ним относятся:

  • Стандартный вычет. При наличии детей на первого и второго несовершеннолетнего полагается 1400 рублей, на третьего – 3000 рублей. Если в семье воспитывается ребенок-инвалид, устанавливается сумма возврата в 3000 рублей. Вычет не превышает 280 тысяч рублей за год, оформляется по месту работы или в ФНС обоими родителями. В эту же категорию входят льготники, имеющие отношение к ликвидации радиационных катастроф и военнослужащие-инвалиды: для них сумма составляет 3000 рублей ежемесячно. Герои России и Советского Союза, пострадавшие от радиации во время катастроф, доноры, участники боевых действий в Афганистане, родственники погибших военнослужащих получают вычет в размере 500 рублей.
  • Социальный вычет. В эту группу возвращаемых платежей включены расходы на платное обучение и лечение, благотворительность, взносы в негосударственные пенсионные фонды и на накопительную пенсию в государственном учреждении.
  • Вычет при покупке жилья и земельного участка, продаже имущественных объектов. Это право появляется у человека, если на момент сдачи документов он является владельцем квартиры, дома или земли менее трех лет.

Возможность возврата денег не предоставляется людям, не имеющим официального заработка (места работы), индивидуальным предпринимателям, т.к. с их доходов не отчисляются налоги.

ВАЖНО! Заявитель при оформлении возврата получает только ту часть денежных средств, которую он фактически уплатил за год в виде НДФЛ. Можно повторять эту процедуру каждый год, пока не будет получена вся сумма.

Порядок оформления возврата

Правила оформления вычета описаны в главе 32 НК. Гражданин для возмещения обращается в ФНС по месту жительства. Ему понадобятся такие документы:

  • заявление;
  • паспорт;
  • свидетельство о рождении ребенка, если речь идет о стандартном вычете;
  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • номер счета налогоплательщика, который фиксируется в заявлении;
  • сведения о льготном статусе лица (инвалид, военнослужащий, герой России или Советского Союза, донор и др.);
  • свидетельство о праве собственности на имущество (при оформлении вычета при покупке или продаже недвижимости);
  • чеки, свидетельствующие о покупке жилья.

Итоговый перечень документов формируется в зависимости от вида вычета.

Для заполнения декларации у ФНС имеется специальная программа, доступная к скачиванию на официальном сайте. Она дорабатывается администраторами ежегодно с учетом новшеств согласно законодательству.

Начать процедуру можно в любой день года, следующего за расчетным. После сдачи документов принимается решение о возврате. Если процедура отвечает нормам закона, деньги перечисляются на лицевой счет заявителя.

При возникновении спорных вопросов информация уточняется у гражданина, а если не найдены достаточные правовые основания, оформляется письменный отказ.

С этим ответом заявитель обращается в суд и защищает свои интересы, если считает, что решение инспекции незаконно.

Сроки возврата

Налогоплательщики, направляя документы в налоговый орган, получают уведомление о сроке возврата НДФЛ по декларации.

Он начинается со следующего дня после сдачи информации и длится 90 календарных дней – это общее правило, не предполагающее исключений.

Согласно пункту 5 статьи 61 НК, инспекция возмещает налог в течение месяца, но в пункте 2 статьи 88 НК сказано, что документы обязаны пройти камеральную проверку, которая длится 3 месяца.

Что делать при нарушении сроков возврата налога

Если по истечении срока рассмотрения заявления денежные средства не поступили на лицевой счет налогоплательщика, к основной сумме добавляются проценты за просрочку. Чтобы начать процесс взыскания, заявителю следует обратиться в налоговую инспекцию с требованием о перечислении положенной суммы.

СОВЕТ! Если при личном обращении налоговый орган не принимает требование, другой путь его направления – по почте с уведомлением о получении.

При отсутствии реакции целесообразно обращение в суд с заявлением о взыскании суммы возврата и пени за задержку возврата в принудительном порядке (ежедневный процент за несвоевременный возврат равняется ставке рефинансирования ЦБ).

На судебном заседании заявитель доказывает свою правоту с помощью документов о просроченном обязательстве, а представитель ответчика (управления ФНС) объясняет ситуацию относительно невыплаты денежных средств в установленный законодательством срок.
Вам может быть интересно: Подоходный налог и взносы с компенсации за задержку заработной платы

Если решение суда будет положительным, налоговый орган обязан перевести деньги на счет налогоплательщика (исполнительный лист направляется судебным приставам), отрицательный же вердикт можно обжаловать в вышестоящей инстанции. При неисполнении судебного решения налоговой инспекцией судебные приставы вправе арестовать счета организации до выполнения требования.

Срок возврата после камеральной проверки

Камеральная проверка проводится 3 месяца, а срок перечисления возврата НДФЛ после ее окончания составляет 1 месяц. Ход процедуры налогоплательщик отслеживает в личном кабинете на официальном сайте ФНС: там отображается сумма налога, дата регистрации заявления, статус рассмотрения.

Источник

Источник: https://zen.yandex.ru/media/urist/v-kakoi-srok-osuscestvliaetsia-vozvrat-ndfl-5c0cb68c43c0d400ab68526d

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.